Декларация ндфл за 3 квартал

Оглавление:

Нюансы заполнения 6-НДФЛ за 3-й квартал

Как и когда сдаем 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и 6-НДФЛ и где найти образцы для 3-го квартала

По НДФЛ формируются и сдаются 3 вида отчетов, которые служат различным целям. Для удобства мы собрали их в сравнительную таблицу.

Надо ли налоговому агенту сдавать за 3-й квартал

Поскольку отчет формируется для сдачи в ФНС только за год, то и примеры заполнения 2-НДФЛ за 3-й квартал отсутствуют.

3-НДФЛ сдается непосредственно самим физлицом, налоговому агенту (например, работодателю) сдавать ее вообще не нужно.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3-й квартал вы найдете здесь: «Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3-й квартал».

То есть налоговому агенту, удерживающему НДФЛ с выплат физлицу, нужно сдавать только 6-НДФЛ за 3-й квартал (а точнее, за 9 месяцев) 2018 года.

Как правильно заполнить раздел 2 6-НДФЛ с корректировкой

Самой частой ошибкой в разделе 2 бывает суммирование разных выплат в одном блоке, если выплаты происходили в 1 день. В 6-НДФЛ за 3-й квартал ошибка появляется в результате того, что в один день могут происходить выплаты отпускных и зарплатных сумм. Разберем, как правильно скорректировать раздел 2 на типичном для сезона отпусков примере.

Зарплату — 300 000 рублей

Отпускные — 36 000 рублей.

В этот же день уплатили НДФЛ с обеих сумм: (300 000 + 36 000) × 13% = 43 680 рублей.

В расчете 6-НДФЛ во 3-м квартале 2018 года всю сумму (336 000 рублей) указали в одном блоке строк 100–140. Причем по строкам 100 и 120 показали дату получения дохода: 09.08.2018.

Так расчет заполнять некорректно по двум причинам:

  • У зарплаты и отпускных разные даты получения дохода: для зарплаты это будет 31.07.2018, а для отпускных — 09.08.2018.
  • У НДФЛ, удержанного с выплат, крайний срок перечисления в бюджет тоже различается: для зарплаты это 10.08.2018, а для отпускных срок для уплаты НДФЛ — 31.08.2018.

Для исправления ситуации необходимо подать уточненку, в которой разделить выплату отпускных и выплату зарплаты на 2 разных блока строк с 100 по 140 с указанием корректных данных по датам получения дохода и законодательно определенного срока уплаты налога в бюджет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Описанным выше образом исправляются только ошибки в разделе 2 расчета 6-НДФЛ! Для того чтобы исправить некоторые другие некорректные сведения (например, неправильный ОКТМО или КПП), следует подавать 2 уточненных расчета (письмо ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772):

  • корректный, с указанием номера корректировки 000 (пойдет как первичный и, если сдан по истечении срока отчетности, со штрафом за несвоевременную сдачу);
  • такой же, как уже сдан (то есть некорректный) с указанием номера корректировки 001 и с 0 по всем суммовым строкам отчета.

О порядке исправления данных в форме 6-НДФЛ читайте в материале «Как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ»

Как сдаем расчеты в особых случаях: порядок представления и формирования?

В данном материале мы приведем решение для нескольких актуальных вопросов сдачи 6-НДФЛ в особых случаях. Если предлагаемые решения основаны на мнении ФНС, то ссылаться будем на имеющиеся письма налоговиков, в которых и приведена прочая нормативка.

1. Куда сдавать расчет по подразделению, если оно не выделено на отдельный баланс?

Решение: если подразделение зарегистрировано в этом качестве в ФНС — сдавать отчеты нужно в ту ФНС, где подразделение состоит на учете, с указанием корректных КПП и ОКТМО (письмо ФНС от 26.02.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Напомним, что обособленное подразделение определяется по-разному в гражданском законодательстве и для налоговых целей. Подробнее об этом прочтите тут: «Открываем обособленное подразделение при УСН».

2. Как указать в расчете суммы выплаченного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет?

Решение: 6-НДФЛ предназначен для отражения тех доходов, по которым удерживается НДФЛ и возникает обязанность по налоговому агентированию у выплачивающей доход стороны. Детские пособия по уходу НДФЛ не облагаются, поэтому и указанию в расчете не подлежат. Включать их туда не нужно.

Включать ли декретные в форму 6-НДФЛ узнайте здесь

3. Как указать в расчете материальную помощь, выплачиваемую к отпуску?

Решение: если сумма матпомощи не превышает 4000 рублей, в 6-НДФЛ ее можно вообще не показывать (ст. 217 НК РФ).

Дополнительно см. материалы:

Если же сумма такой выплаты превысила необлагаемый лимит — отразить следует:

  • в стр. 020 — всю сумма матпомощи (например, 10 000 рублей);
  • в стр. 030 — необлагаемую сумму: 4 000 рублей;
  • в стр. 140 — (10 000 – 4 000) × 13% = 780 рублей;
  • в стр. 070 — 780 рублей.

ВАЖНО! В стр. 130 раздела 2 указывается тоже вся сумма выплаченной помощи, то есть 10 000 рублей.

С другими нюансами 6-НДФЛ за3-й квартал, а также с последними новостями о расчете от законодателей, ФНС и Минфина можно ознакомиться в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».

Мы ознакомились с нюансами формирования 6-НДФЛ по 3-му кварталу, которые могут пригодиться бухгалтеру на практике. Пример 6-НДФЛ за указанный период, а также много другой полезной информации можно найти на нашем сайте по приведенным в статье ссылкам. Обращаем внимание, что ни 2-НДФЛ, ни 3-НДФЛ за 3-й квартал 2018 года сдавать не требуется.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2017-2018 годах — как заполнить?

Декларация 3-НДФЛ является одним из отчетов, с заполнением которого приходится сталкиваться не только бухгалтерам. Поэтому в настоящее время для многих важно иметь представление о самой форме декларации 3-НДФЛ, правилах ее заполнения, а также сроках сдачи. Подробнее об этом читайте в рубрике «Декларация (НДФЛ)» .

Что нового в заполнении декларации 3-НДФЛ в 2018 году

В 2018 году физлицам предстоит сдать отчетность за 2017 год по доходам, с которых у них не удержан налог или к которым есть возможность применения вычетов, не предоставленных на работе.

О действующих в 2017-2018 гг. вычетах читайте здесь

Применение неиспользованных вычетов даст возможность вернуть налог. Такой возврат можно сделать через работодателя, но в ряде случаев его осуществляет только ИФНС.

Подробнее о том, какой путь в конкретной ситуации избрать для возврата НДФЛ, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Отчитываясь о доходах и неиспользованных вычетах за 2017 год, физлица должны заполнять новую форму декларации 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]

Подробности читайте здесь.

Если возникнет необходимость отчитаться за предшествующие годы или уточнить поданные ранее сведения, то декларацию 3-НДФЛ по ним надо подавать по форме, соответствующей действовавшим в эти периоды.

О том, где их взять и как заполнить, читайте в материале «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Где скачать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год

Найти бланк декларации 3-НДФЛ для отчета за 2017 год довольно просто — он опубликован на сайте ФНС и на нашем ресурсе (в материале «Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2016–2017 годы»).

Однако перед тем как скачать форму, необходимо удостовериться, возникает ли у физлица обязанность в представлении указанного отчета. Основной причиной, которая влечет подачу декларации 3-НДФЛ, является получение налогоплательщиком налогооблагаемого дохода. Подробнее в материале «Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?».

Если дохода, с которого можно было бы удержать налог, у вас не возникало, то следует руководствоваться материалом «Нет облагаемого НДФЛ дохода — нет обязанности подавать декларацию».

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, или на сайте госуслуг. Кроме того, существуют специализированные программы для заполнения 3-НДФЛ.

Общие правила заполнения декларации изменились не принципиально. В правках учтены все изменения, внесенные в законодательство по НДФЛ в течение 2017 года. В частности, в отношении учета в расчетах торгового сбора.

Более подробно о нюансах заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете прочесть в следующих статьях нашего сайта:

А если вы планируете воспользоваться налоговыми вычетами, то ознакомьтесь со статьями ниже:

Для ИП оформление декларации имеет свои особенности. О том, на что предпринимателям надо обратить внимание, узнайте из нашей статьи «Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения».

Отражение исправлений в декларации 3-НДФЛ с учетом ст. 81 НК РФ сопровождается подачей уточненного расчета. О правилах оформления уточненки по данному отчету читайте в материале «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ».

По какой бы причине ни подавалась декларация 3-НДФЛ, большую роль играет корректное указание КБК. О КБК для НДФЛ читайте в статье «Коды бюджетной классификации для декларации 3-НДФЛ».

Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ

Правила представления декларации 3-НДФЛ регламентированы ст. 229 НК РФ. С учетом указанной нормы физлицо представляет декларацию контролерам до 30 апреля. Однако указанный срок может сдвигаться, например, если день подачи пришелся на выходной. Также сроки меняются в зависимости от причины возникновения обязанности представления 3-НДФЛ. Подробнее об этом читайте в материале «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

При этом налоговый орган, в который направляется декларация 3-НДФЛ, должен быть выбран по принципу, раскрытому в статье «В какую инспекцию подается декларация 3-НДФЛ?».

Особый порядок сдачи декларации 3-НДФЛ предусмотрен для ИП. Исполнение им этой обязанности может изменяться в зависимости от того:

  • находится ли ИП на спецрежиме;
  • имеет ли он наемных сотрудников.

Ответы на эти вопросы вы найдете здесь

Также рекомендуем посмотреть статью «Как сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ в 2016–2017 годах?», из которой можно узнать о причинах возникновения у ИП обязанности представлять 4-НДФЛ.

А о том, каким способом можно направлять декларации 3-НДФЛ в ИФНС, говорится в публикации «Каким образом можно сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговую?».

Декларацию 3-НДФЛ подают налогоплательщики, получившие иные, кроме зарплатных, доходы, а также те, кто воспользовался правом на налоговый вычет. Предприниматели на ОСН сдают не только 3-НДФЛ, но и 4-НДФЛ. Рубрика «3-НДФЛ» поможет вам быть в курсе нововведений в порядке сдачи одноименной отчетности.

Как заполнить обновленную форму 6-НДФЛ. Полное руководство

6-НДФЛ — это ежеквартальная отчетная форма по налогу на доходы физических лиц. В ней налоговые агенты должны указывать информация о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Каждый квартал все работодатели обязаны сдавать в ФНС отчет по форме 6-НДФЛ. В 2018 году форма декларации изменилась, поэтому для отчета за 1 полугодие необходимо использовать новый бланк.

Форма отчета 6-НДФЛ

Форму отчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и предоставления определяет приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . В начале 2018 года в него внесли изменения приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected], который вступил в силу 26 марта 2018 года. Новый бланк обязателен к применению с отчетности за 1 квартал 2018 г.

Отчет сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 25 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе. Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ нужно направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Годовой расчет предоставляется до 1 апреля следующего года ( ст. 230 НК РФ ). За первое полугодие 2018 г. нужно отчитаться не позднее 31 июля. Более подробно сроки можно увидеть в таблице.

Расчетный период

Крайний срок сдачи

За 1 квартал 2018

до 3 мая

(дата перенесена с 30 апреля в связи с выходным днём)

За 2 квартал 2018

(расчет нарастающим итогом

за полгода в разделе 1)

до 31 июля

За 3 квартал 2018

(расчет нарастающим итогом

за 9 месяцев в разделе 1)

до 31 октября

Штрафы за отчетность

За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ . Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, могут оштрафовать от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ).

В случае установления недостоверности сведений в отчете 6-НДФЛ организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ ). Поэтому о том, как заполнить 6 НДФЛ-2018, главбух каждой организации должен знать досконально.

Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей ( ст. 119.1 НК РФ ).

Изменения в форме, которые нужно учесть в 1-м полугодии 2018 года

В 2018 г. у правопреемников реорганизованных компаний возникла обязанность сдавать 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. Поэтому большинство поправок, внесенных в отчетность за 1 полугодие 2018 года связано с этой обязанностью. В частности, организации-правпреемнику следует:

  • указать свои ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
  • использовать код «215» ( крупнейшим налогоплательщикам — «216») в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» ;
  • в реквизите «налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
  • в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
  • указать также «ИНН/КПП реорганизованной компании».

Кроме того, в порядке заполнения формы произошли и другие изменения.

Крупнейшим налогоплательщикам нужно приводить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организации налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» значение «214» вместо «212».

На титульном листе должны быть указаны олные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Электронный формат 6-НДФЛ тоже скорректирован с учетом перечисленных поправок.

Образец заполнения 6-НДФЛ: пошаговая инструкция

Хотя отчет 6-НДФЛ действует уже второй год, заполнение по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме тото, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении.

Документ состоит из следующих разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
  3. Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).

Ниже представлен пример заполнения 6-НДФЛ за I полугодие 2018 года с пошаговой инструкцией.

Титульный лист формы 6-НДФЛ

Шаг 1. ИНН и КПП

В соответствующих полях указываются данные ИНН и КПП организации, сдающей отчет. Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала.

Шаг 2. Номер корректировки

Если 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «номер корректировки» отражаются нули.

Корректировка подразумевает изменения сведений, предоставленых в ФНС. Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки. Например: 001, 002, 003 и так далее.

Шаг 3. Отчетность по кварталам (номер периода)

Период предоставления 6-НДФЛ — квартал, за который отчитывается работодатель:

  • 1-й квартал — код 21;
  • полугодие — код 31;
  • 9 месяцев — код 33;
  • год — код 34.

Коды для организаций, осуществляющих предоставление сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в прил. 1 Приказа.

Шаг 4. Налоговый период

Налоговым периодом является календарный год, за который предоставляются сведения. В поле проставляются соответствующие 4 цифры.

Шаг 5. Код налоговой службы (по месту учета)

В строке указывается код той налоговой инспекции, куда будет сдана отчетность. Это четырехзначный код, в котором:

  • первые 2 цифры — номер региона;
  • вторые две цифры — непосредственно код инспекции (на примере инспекция ФНС № 9 Центрального района СПб).

Важно помнить, что отчетность направляется в инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. ИП сдают этот отчет в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности.

Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая именно организация сдает отчетность. Полный перечень кодов определен в прил. 2 к Приказу.

Наиболее распространенные для организаций:

  • по месту учета — 214;
  • по месту учета обособленного подразделения — 220;
  • крупнейшие налогоплательщики указывают — 212.

ИП также указывают специальные коды:

  • по месту жительства — код 120;
  • по месту осуществления деятельности — код 320.

Шаг 6. Наименование налогоплательщика

В поле «налоговый агент» печатается краткое (если есть) или полное название фирмы.

Шаг 7. Код ОКТМО (муниципального образования) и номер телефона налогоплательщика

Нужно указать код того МО, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал. Иногда гражданам выплачивают денежные средства (ЗП и премии) как головная организация, так и его подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО.

Раздел 1

Раздел 1 «Обобщенные показатели» формируется нарастающим итогом с начала года и состоит из сведений по каждой ставке НДФЛ, кроме строк 060–090. Структура раздела 1 представляет собой информацию:

1. По каждой ставке в отдельности:

  • процент ставки налога;
  • суммы начисленного дохода (в форму могут не попадать доходы, полностью необлагаемые НДФЛ, или доходы менее лимита, в зависимости от вида дохода. Например, материальная помощь в связи со смертью близкого родственника, материальная помощь на рождение (усыновление, установление прав опекунства) ребенка до 50 тыс. руб. на ребенка и т. п.);
  • суммы налоговых вычетов;
  • суммы НДФЛ (в т. ч. от доходов в виде дивидендов).

2. Обобщенные сведения по всем ставкам (отражаются один раз в разделе по ставке, сформированной первой):

  • количество физических лиц, получивших доход;
  • суммы удержанного налога;
  • суммы налога, не удержанные;
  • суммы НДФЛ, возвращенные налоговым агентом.

Ставки НДФЛ в 2018 г. на доходы работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13%, 15%, 30% и 35%. В 2018 г. ставки не изменились.

Блок 1. Данные по каждой ставке НДФЛ

Шаг 1. Строка 010. Налоговая ставка

В примере рассмотрена широко применяемая ставка НДФЛ — 13%. В поле формы 010 указывается величина процентной ставки. В случае исчисления налога по разным ставкам по каждой ставке будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ. Итоговые значения строк с 060 по 090 указываются однократно на первой странице, на следующих листах в этих полях ставят нули.

Шаг 2. Строка 020. Начисленные доходы

По строке 020 («сумма начисленного дохода») указываются все налогооблагаемые доходы работников, посчитанные нарастающим итогом с начала года — те, которые фактически были получены в I полугодии. Не включаются в строку 020 полностью необлагаемые НДФЛ доходы и перечисленные работникам доходы менее налогооблагаемого лимита, например материальная помощь до 4000 рублей (по общим основаниям) или до 50 000 рублей (на рождение). Выплата дивидендов отражается в том числе в строке 025.

Важно! В определенных случаях материальная помощь полностью не облагается НДФЛ (см. п. 8, п. 8.3 и п. 8.4 статьи 217 НК РФ ), с некоторых видов материальной помощи НДФЛ удерживают с части. В Письме от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected] ФНС уточнила, что строка 020 не должна содержать информацию о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ и указанных в ст. 217 НК РФ. Таким образом, полностью необлагаемая матпомощь в форме не указывается.

Шаг 3. Строка 030. Налоговые вычеты

Если налогоплательщикам были предоставлены налоговые вычеты, то их сумма отражается в поле 030. Вычеты — это не облагаемые налогом суммы, уменьшающие базу для расчета НДФЛ. Налоговый кодекс предусматривает следующие налоговые вычеты:

Строка 030 заполняется суммарно по всем кодам вычетов (приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ), по которым они предоставлялись.

Шаг 4. Строка 040. Исчисленный НДФЛ

Строка 040 («сумма исчисленного налога») рассчитывается путем произведения строки 010 («ставка налога») и соответствующей ей налоговой базе доходов (база НДФЛ).

Налоговая база доходов (по каждой ставке) определяется как разница между графой 020 («сумма начисленного дохода») и графой 030 («суммы налоговых вычетов»).

Налоговая база доходов (ставка 13 %) = 2217431,54 — 34400 = 2183031,54 (база НДФЛ 13 %)

Строка 040 («сумма исчисленного налога») = 2183031,54 х 13 % = 283793 (НДФЛ по ставке 13 %).

С дивидендов налог указывается в графе 045 и рассчитывается так же.

Шаг 5. Строка 050. Сумма авансов

Это поле заполняется, если в организации работают иностранцы на патентной основе. В этом случае строка 050 («сумма фиксированного авансового платежа») отражает суммы авансов, выплаченных иностранцам. В остальных случаях нет данных для заполнения строки 050, и указывается ноль.

Блок 2. Итоги раздела 1

Шаг 6. Строка 060. Число людей, получивших доходы с начала года

В поле указывается общее количество физических лиц, которым организация производила выплаты налогооблагаемых доходов в отчетном периоде.

Шаг 7. Строка 070. Общая сумма удержанного налога по всем ставкам

Строка 040 — исчисленный налог, т. е. значение данной строки показывает сумму налога, которая должна быть перечислена за период (1-й квартал, 1-е полугодие, 9 месяцев, год).

Строка 070 — удержанный налог, отображает данные о перечисленных суммах налога только текущего периода. В эту строку не должны попадать данные за прошлые или будущие платежи.

Важно! Сверить данные по стр. 040 вы можете по платежным поручениям на уплату НДФЛ, сопоставив поля 106 («ТП» — платежи текущего года) и 107 («МС указывается порядковый номер месяца») со значением строки 040.

За 1 полугодие 2018, как и в остальные периоды, значение стр. 040 должно соответствовать суммам рассчитанных (исчисленных) и перечисленных в бюджет за этот период. Обратите внимание, что не в этом периоде, а именно за него. Проверяется стр. 070 так же, как и стр. 040, с учетом того, что все перечисления (уплата налога) должны быть сделаны в том квартале (полугодии), за который отчитываемся. Т. е. информация сопоставляется по отчетному периоду уплаченного НДФЛ в отчетном периоде. Проверить правильность значений строк 040 и 070 можно, определив сумму платежей за последний отчетный месяц, произведенных в следующем за отчетным.

Для полугодовой расхождения должны составить сумму платежей за июнь 2018 г., уплаченных в июле 2018 г., согласно требованиям законодательства.

Значение строки 070 («удержанный») может не совпадать с данными строки 040 («исчисленный»). Такое случается, когда некоторые налоговые суммы были начислены раньше, а удержаны с работников позднее.

Шаг 8. Строка 080. Не удержанный налог

В графу 080 вносят суммы НДФЛ, которые не получилось удержать по каким-либо причинам.

Шаг 9. Строка 090. Возвращенный налог

В строчке 090 отражается сумма налога, которую удержали ошибочно и возвратили работнику. Если подобных случаев не было, ставят ноль.

Раздел 2

Этот раздел отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за отчетный квартал, а не за период с начала года. В нем указываются даты выплаты работникам доходов и крайние сроки перечисления НДФЛ, а также суммы, которые соответствуют доходу и налогу.

Расположить даты перечислений работникам нужно в хронологическом порядке.

Шаг 10. Дата получения дохода работниками

В графах 100 отражается день, когда работник получил доход, даже если перечисление было списочным, за каждый квартал года. Сведения по одному дню должны быть просуммированы, если у них даты перечисления налога совпадают. Если выплаты сотрудникам производятся по разным видам, которые имеют отличия в дате перечисления налога, сведения по таким доходам должны указываться раздельно.

Важно! Обратите внимание, что число и месяц, которые необходимо указать, зависят от характера выплат.

Дата, являющаяся днем получения дохода работником, зависит от конкретного вида выплаты. Так, зарплата становится доходом гражданина в последний рабочий день месяца, за который она перечисляется. Поэтому допустимо указать в этой строке последнее число, например, марта 2018 года, хотя зарплату за март работники получили только в апреле. А вот отпускные и больничные признаются доходами граждан именно в день их получения. Что касается материальной помощи, то при перечислении в денежной форме датой получения дохода является день выплаты (перечисления на счет в банке или выдачи из кассы). Если матпомощь в натуральной форме, то в строке 100 надо указать дату передачи доходов.

Шаг 11. Строка 110. День удержания налога налоговым агентом

Строка 110 содержит дату (день, месяц, год) удержания налога.

Важно! Удержать НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, материальной помощи (с налогооблагаемой части), вознаграждения за оказанные работы (выполненные услуги) и прочих платежей в пользу работника можно только в день перечисления дохода работнику.

Шаг 12. Строка 120. Дата перечисления налога в бюджет

Значение строки 120 — это поле, отражающее дату перечисления НДФЛ в бюджет согласно законодательству.

Важно! Дата перечисления налога зависит от вида дохода, с которого произведено удержание и перечисление.

НДФЛ с ЗП перечисляется не позже следующего дня после выплаты дохода работникам. А вот налог с отпускных, больничных можно уплатить не сразу — главное, успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам ( ст. 226 НК РФ ).

Для отпускных допустимы следующие даты, отраженные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ:

  • по строке 100 — дата выплаты отпускных ( ст. 223 НК РФ , письмо ФНС России от 13.11.2015 № БС-4-11/19829);
  • по строке 110 — дата удержания налога, совпадающая с датой выплаты отпускных;
  • по строке 120 — день уплаты налога, но не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные.

Шаг 13. Строка 130. Доход до удержания налога

В поле 130 указывается сумма, полученная работником либо работниками (в случае выплаты списком) на определенную дату (заполненную в графе 100 слева) до того, как был удержан налог.

Важно! Дата дохода работника за месяц должна соответствовать сумме, если не включает полностью необлагаемый налогом доход. По таким случаям можно привести разъяснения официальной позиции следующих ведомств:

Напомним про матпомощь: если в строке 020 данные о ней были, то и здесь должны учитываться (при условии, что она выдана в этом квартале).

Шаг 14. Строка 140. НДФЛ, который необходимо удержать с суммы

В графе 140 должна отражаться сумма НДФЛ, удержанного на дату, указанную в графе 110.

Если налогооблагаемая база уменьшалась на размер налоговых вычетов, сумму налога отражают с учетом вычетов, т. е. сумма НДФЛ по стр. 140 должна соответствовать уплаченной в бюджет. Напоминаем, что суммы налоговых вычетов указываются нарастающим итогом в разделе 1.

Важно! Оформляя отчет, обратите внимание, чтобы все ячейки в нем были заполнены. В ячейках без значений ставятся прочерки.

На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками.

Заполнение декларации 6 НДФЛ за 3 квартал

Новшества, которые были введены в 2016 году налоговой инспекцией, обязали организации к заполнению 6-НДФЛ. Что же представляет собой новый документ? Эта форма прежде всего предназначена для внесения сведений по всем сотрудникам в целом. Можно привести пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал, чтобы конкретно рассмотреть, что и куда вносить.

Как заполнить 6-НДФЛ за 3-й квартал

Организация, имеющая штат сотрудников, с 2016 года обязана заполнять новый вид документа, который отображает данные по всему предприятию целиком: сколько в общей сумме заработной платы выплачено сотрудникам, каково штатное расписание, сколько было уплачено взносов в пенсионный фонд.

Существуют определенные правила заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал.

Рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал. Этот квартал в отчетности бухгалтера отмечается как отчетность за 9 месяцев. Первое, что делаем, — заполняем титульный лист отчетности.

В нем указываются все реквизиты компании с точностью до каждой буквы и цифры. Как было записано в уставных документах, так и заполняется.

ИНН, КПП и название организации. Указывается количество страниц, отчетный период и отчетный год. Так как у нас третий квартал, нужно будет указать 33.

Код ОКТМО и контактный телефон.

Вносится фамилия, имя представителя или руководителя организации. В зависимости от того, кто сдает отчетность, вносится цифра:

  • 1 – если отчетность сдаёт руководитель организации.
  • 2—если отчётность сдаётся представителем компании.

Затем переходим к заполнению разделов 1 и 2. В первом разделе отчетности указывается вся сумма, которая была выплачена и удержана с сотрудников за период. Второй раздел заполняется за конкретный отчетный период.

Заполнение первого раздела происходит нарастающим итогом: за 1 квартал, полгода и девять месяцев. Раздел включает в себя строки 010–060. Это суммированные показатели за 3 квартал 2016 года. В строке 060 указывается численность сотрудников в компании.

На основании заполненных данных можно увидеть общую картину, сколько было начислено сотрудникам заработанной платы и сколько было удержано подоходного налога со ставкой 13%.

Второй раздел включает строки 100-140. Здесь уже помесячно отражаются суммы выплат и удержаний. Кроме сумм указываются даты всех операций.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал

ООО «Альфа» сотрудникам за 9 месяцев выплатило заработную плату в сумме 2 650 600 рублей. Из них 46 600 руб. составили дивиденды. Вычеты за 9 месяцев – 95 650 руб. Уплаченный налог 13% составил 332 144 руб. Зарплата помесячно составила:

Июнь – 217 500 руб., перечислена 7 июня. НДФЛ – 27 911 руб.

В сентябре НДФЛ составил 36 904 рублей. Сама заработная плата сотрудникам была выплачена 7 октября. Построчно это отражается так:

6-НДФЛ за 3 квартал 2018: пример заполнения

Похожие публикации

По доходам наемного персонала и удержанному из этих сумм НДФЛ налоговые агенты, в т.ч. работодатели, представляют в налоговую инспекцию Расчет 6-НДФЛ. Заполнение формы осуществляется в соответствии с нормами Приказа ФНС России от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.2018). Расчет содержит обобщенные данные об уровне доходных поступлений персонала и НДФЛ, в нем не предусмотрена детальная расшифровка каждой суммы и персонализация данных. Рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ по итогам 9 месяцев 2018 г.

6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Отчет состоит из титула и двух разделов. Бланк построен так, что в разделе 1 показатели отражают с начала года, а в разделе 2 указываются сведения только за последний квартал отчетного периода. Инструкция заполнения Расчета 6-НДФЛ содержится в приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/450 (приложение № 2).

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев:

В раздел 1 вносятся сведения о начислениях, сделанных работодателем в пользу наемного персонала за 9 месяцев (включая те суммы, которые были начислены, но их выплата относится к следующему отчетному периоду, например, зарплата за сентябрь), а также о суммах налога, исчисленного и удержанного в отчетном периоде.

6-НДФЛ (образец заполнения 3 квартала смотрите далее) должен отражать начисления по доходам, которые относятся к облагаемым НДФЛ выплатам. Если выплата полностью не облагается налогом, ее сумма не включается в отчет (например, декретное пособие). В Расчете необходимо отразить в т.ч. такие доходы:

  • заработная плата;
  • вознаграждения, выплачиваемые по условиям договоров ГПХ;
  • отпускные;
  • пособия на период временной утраты трудоспособности;
  • премиальные;
  • доплаты и надбавки, выплата которых гарантирована персоналу действующей системой оплаты труда;
  • материальная помощь;
  • дивиденды;
  • доходы в натуральной форме.

В разделе 2 пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018, который будет рассмотрен далее, содержит данные по зарплате и налогу за июль-сентябрь, сгруппированные по датам фактического получения дохода (строка 100), удержания НДФЛ (строка 110) и сроку, установленному для уплаты налога (строка 120).

При заполнении раздела 2 необходимо учитывать положения ст. 223 и 226 НК РФ. Так, для зарплат, премий и иных вознаграждений датой получения дохода (строка 100) считается последний день месяца начисления, а отпускные, матпомощь и больничные отражают датой их выплаты. Дата удержания НДФЛ (строка 110) – день выплаты дохода. Срок перечисления в бюджет (строка 120) для отпускных и больничных – последняя дата месяца их выплаты, а для зарплат и иных доходов – следующий день после выплаты физлицу.

6-НДФЛ за 3 квартал: пример заполнения

ООО «Франк» имеет в штате 7 человек. Трое работников используют стандартный вычет на одного ребенка (1400 руб.), еще два сотрудника получают вычет за двоих детей (1400 руб. х 2). Ежемесячно предприятие начисляет в пользу наемного персонала зарплату в размере 173 000 руб., расчетная сумма ежемесячного налога – 21 216 руб. Для упрощения примера допустим, что за 9 месяцев 2018 года зарплата ни одного сотрудника не достигла порогового значения для прекращения действия налогового вычета, а также не было выплат отпускных и больничных. Зарплата выплачивается 5 числа, аванс – 20 числа. Предприятие исчисляет, удерживает и уплачивает обязательства по НДФЛ в срок и в полном объеме. Заполним расчетную форму.

  • указываем ИНН и КПП налогового агента;
  • «Номер корректировки» обозначается нулями, так как форма первичная;
  • «Налоговый период» текущий год – 2018, а «период представления» соответствует 9 месяцам (код «33»);
  • дальше необходимо указать контролирующий налоговый орган (его код) и наименование работодателя;
  • достоверность отраженных данных подтверждается налоговым агентом, о чем свидетельствует код «1» в отведенном для этого поле и подпись руководителя.
  • ставка налогообложения – 13%;
  • далее заполняется 6-НДФЛ за 9 месяцев нарастающим итогом (образец в конце статьи). В графе 020 общее значение начисленного дохода, с учетом зарплаты за сентябрь 1 557 000 руб. (173 000 х 9 месяцев);
  • в поле 030 вписывается совокупное значение налоговых вычетов – 88 200 руб. ((1400 х 3 чел. х 9 месяцев) + (2800 х 2 чел. х 9 месяцев));
  • графа 040 – общая сумма начисленного налога за 9 месяцев ((1557000 – 88200) х 13%);
  • графа 070 – налог, удержанный в январе-сентябре – 169 728 руб., он не включает сумму налога с зарплаты за сентябрь (21 216 руб.), который будет удержан в октябре.
  • в 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года в разделе 2 будут отражены сведения о начислениях зарплаты (указывается без учета вычета) и налоге за период с июня по август, сентябрьские доходы не входят в раздел 2, так как их выплата приходится на следующий отчетный период — они отразятся в расчете за 2018 год.

В этом году по 6-НДФЛ сроки сдачи (3 квартал) приходятся на 31 октября 2018 г.

Популярное:

  • Домашняя кухня с еленой пузановой Ludmila Parxomenko Информация 241 запись к записям Ludmila Зайка " Описание от Наталии ЛебедевойУсловные обозначения :Стб - столбик без накида,Пр - прибавка,Уб - убавка. Показать […]
  • Закон о приватизации общежитие Закон Украины "О приватизации государственного жилищного фонда" Закон о приватизации определяет правовые основы приватизации государственного жилищного фонда, его дальнейшего использования […]
  • Требуется юрист во владикавказе Работа Юрист Владикавказ Чтобы устроиться на должность Юрист в г. Владикавказ, часто требуется: Требования: Высшее юридическое образование new_releasesОбязанности: Полное юридическое […]
  • Уголовный кодекс российской федерации ук рф Уголовный кодекс Российской Федерации Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (внесены правки от 27 мая, 25 июня 1998 г., 9 февраля, 15, 18 марта, 9 июля 1999 г., 9, 20 марта, 19 […]
  • Уголовный кодекс рф 2001 года Уголовный кодекс Российской Федерации Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (внесены правки от 27 мая, 25 июня 1998 г., 9 февраля, 15, 18 марта, 9 июля 1999 г., 9, 20 марта, 19 […]
  • Земля в подмосковье ижс и цены Земельные участки под ИЖС в Подмосковье Участки в городе Раменское Новорязанское 36 км Егорьевское 39 км 2 388 500 рублей Новорязанское 36 км Егорьевское 39 км 2 271 200 рублей […]
Закладка Постоянная ссылка.

Комментарии запрещены.