Договор на аренду офиса между физическим и юридическим лицом

Типовой образец договора аренды между юридическим и физическим лицом

Главная » Документы » договоры » Договора аренды » Типовой образец договора аренды между юридическим и физическим лицом

Договор аренды и договор найма являются очень схожими понятиями, но в них есть одно существенное отличие. Договор найма жилого помещения заключается в случае, если все участники сделки являются физическими лицами. В случае, когда хотя бы один из участников представлен юридическим лицом, речь идет о договоре аренды.

Действующими лицами в таком договоре являются арендодатель (владелец жилья) и арендатор (человек, который снимает жилье). Важно знать, что когда речь идет об аренде жилого помещения, использовать его обязательно необходимо по прямому назначению – для проживания.

Предметом договор аренды может быть квартира, дом или даже комната, главное, чтобы помещения были оборудованы и соответствовали государственным стандартам.

Образец типового договора аренды между юридическим и физическим лицом

Рассмотрим структуру договора:

  • Название договора. Название практически всегда одинаковое, «Договор аренды жилого помещения»;
  • Дата и место подписания. Важно указать дату, когда договор был подписан сторонами, а не дату его составления. С этой даты договор вступит в законную силу;
  • Информация о сторонах. Для физического лица достаточно паспортных данных, а вот юридическое должно предоставить данные об организации. Также важно, чтобы подписывал договор владелец организации или уполномоченное лицо;
  • Предмет договора. Описывается помещение, которое сдается в аренду. Здесь указывается точный адрес, площадь, этаж, а также описание имущества, которое имеет на жилплощади и его состояние. Имущество можно описывать в тексте договора, а можно на отдельном документе, который прикладывается к договору и является его составной частью;
  • Стоимость и порядок оплаты. Стороны договариваются о фиксированной стоимости, которую должен выплачивать арендатор за конкретный промежуток времени (чаще всего месяц). Сумма в договоре прописывается цифрами и прописью, а также она не может меняться, если обратного не указано в тексте договора. Помимо этого стороны обговаривают условия и способ передачи денежных средств;
  • Срок действия договора. Договор аренды может быть заключен на определенный срок, а может быть заключен на неопределенный, если не указывается дата окончания действия документа. В последнем случае любой из участников может прекратить действие договора в любой момент, но при этом о решении следует предупредить заранее (за 90 дней);
  • Права и обязанности сторон. Если с обязанностями все понятно, то вот про права мало кто знает. Чаще всего описывается право владельца посещать сдаваемый объект и другие подобные мелочи;
  • Ответственность сторон. В этом пункте описывается ответственность сторон, за невыполнение данных обязательств. Описать все возможные случаи практически невыполнимая задача, поэтому часто описывают только основные. Также в этом пункте можно указать конкретный государственный орган, в которые можно будет подать заявление, в случае возникновения конфликтной ситуации;
  • Условия расторжения договора. В данном пункте можно описать условия, при которых договор будет, расторгнут вне зависимости от желания каждой стороны. Также можно описать условия расторжения договора в одностороннем порядке. В таком случае чаще все стороны договариваются, что договор можно расторгнуть без последствий, если участник предупредит контрагента заблаговременно;
  • Дополнительные условия. Стороны могут вписать дополнительные условия сделки по желанию. Важно, чтобы с этими условиями были согласны все участники договора, а также, чтобы они не противоречили действующему законодательству;
  • Список дополнительных документов (приложений). В этот список чаще всего включается акт приема передачи, копии документов на право собственности имуществом и технические документы. Этот список может быть дополнен другими документами по желанию сторон;
  • Реквизиты и подписи всех участников.

Нюансы договора аренды между юридическим и физическим лицом

Образец типового договора безвозмездной аренды нежилого помещения.

Про типовой образец договора аренды части земельного участка смотрите тут.

Рассмотрим основные нюансы договора, которые следует обязательно учитывать при заключении сделки аренды:

  • Информация о том, кто и как будет оплачивать коммунальные платежи. Чаще всего все платежи оплачивает арендодатель, а арендатор платит только за электричество. Но это не является правилом, поэтому обязательно стоит уточнять подобную информацию;
  • Договор, который заключен сроком более 11 месяцев, обязательно должен пройти государственную регистрацию в Росреестре;
  • Заверять договор у нотариуса не обязательно, но многие специалисты рекомендуют проводить эту процедуру, особенно в случаях, когда договор краткосрочный и не регистрируется в государственных органах;
  • В договоре существует два существенных условия, это цена и предмет договора. Если эти пункты не будут описаны правильно, то договор будет считаться незаключенным.

Когда можно расторгнуть договор аренды между юридическим и физическим лицом?

Расторжение договора аренды проходит намного проще, чем расторжение договора найма. Процедура расторжения всегда происходит в суде.

Расторгнуть договор достаточно просто в таких случаях:

  • Один из участников нарушает условия договора;
  • Договор бессрочный (главное предупредить);
  • Срок действия документа практически завершен;
  • Договор расторгается из-за причин, которые описаны в тексте документа.

Аренда нежилого помещения

У меня, как у физического лица находится в собственности помещение. Я хочу сдавать его в аренду ИП на долгострочной основе. Я хочу зарегистрироваться тоже как ИП и будут сдавать в аренду как ИП. Какие документы должны быть составлены между мною как физическим лицом, ведь право собственности у физического лица, и Мною, как ИП, которое будет сдавать помещение в аренду. Заранее благодарю.

Ответы юристов (7)

Здравствуйте Марина!
Согласно статье 680 ГК РФ право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Гражданин может сдавать имущество в аренду как физическое лицо, либо как ИП.

Законом не предусмотрено разделение имущества физического лица на имущество, принадлежащее ему как гражданину, и имущество, принадлежащее ему как ИП. Следовательно, при сдаче недвижимости в аренду сторонней организацией, арндодателем может выступать ИП.

В целях осуществения предпринимательской деятельности вы можете использовать имущество, принадлежащее вам как физическому лицу. Следовательно, заключать договор с самим собой (между физическим лицом и созданным вами ИП), нет необходимости.

Есть вопрос к юристу?

Хочу добавить, что при регистрации индивидульного предпринимателя необходимо чтобы в ЕГРИП был указан соответствующий вид деятельности, а именно, «сдача внаем собственного недвжимого имущества» (п.70.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2007).

Добрый день. Марина!

Какого-либо договора между собой как физ. лицом и как ИП заключать не нужно, поскольку законодательство не разделяет имущество граждан на имущество, принадлежащее как физ. лицу и как ИП, поэтому как только зарегистрируетесь в качестве индивидуального предпринимателя — можете сразу сдавать недвижимость в аренду.

Удачи Вам!
С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Здравствуйте. Договор между ИП и физ. лицом Вам заключать не нужно, такой обязанности не установлено в законе.

Согласно статья 209 ГК РФ
1. Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

2. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

Так же помните, что договор аренды подлежит гос. регистрации.

Статья 609. Форма и государственная регистрация договора аренды

1. Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме.

2. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом.

Хотелось бы уточнить о каком помещении идет речь? жилом или не жилом?

Из информации Вами предоставленной следует, что, скорее всего, речь идет о нежилом помещении.

В этом случае, Вам достаточно приобрести статус ИП с указанием в ЕГРИП соответствующего вида деятельности (сдача внаем собственного недвижимого имущества), как Вам правильно указали коллеги выше. Этого будет достаточно.

Во вложении образец договора аренды.

Всего Вам доброго, Удачи!

Здравствуйте, Марина. После регистрации в качестве ИП Вам необходимо будет определится с системой налогообложения. Выбрать можно между упрощенной системой налогообложения (УСН) и патентной системой (патент). Если Вы сдаете в аренду торговые места, тогда можно выбрать и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — подп. 13 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Большинство ИП, осуществляющих такой вид предпринимательской деятельности, как сдача в аренду помещений, выбирают УСН с объектом налогообложения доходы, налоговая ставка 6 %, потому что сдача в аренду, как правило, не предполагает наличие каких-то расходов и при применении УСН налог платится в зависимости от фактически полученного дохода, а не от вмененного (при ЕНВД) или потенциально возможного дохода (при патенте).

При УСН налоговая декларация сдается раз в год: ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи) —подп. 2 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Т.е. за 2014 год ИП декларацию по УСН необходимо сдать не позднее 30.04.2015 года.

Налогоплательщики УСН доходы по итогам каждого квартала исчисляют сумму авансового платежа по налогу — 6 % от полученного дохода, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. При этом авансовые платежи и налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ и ФОМС РФ. При этом, если у Вас не будет работников, Вы можете уменьшать налог (авансовые платежи) на всю сумму уплаченных страховых взносов — п. 3, 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Форма уведомления о применении УСН см. прикрепленный файл.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Аренда недвижимости ООО у физического лица

При создании ООО юридическим адресом было выбрано место регистрации и фактического проживания гендиректора. Так как на данный момент ООО не нуждается в офисе и состоит на УСН (15% с прибыли), необходимости в аренде не возникало.

Но, в ближайшем будущем, на территорию РФ будет ввозиться первая партия товара и для таможенного оформления понадобился договор аренды. Квартира принадлежит близкому родственнику гендиректора, который готов безвозмездно или за символическую плату предоставить ее в пользование ( реальная возможность использования квартиры как офиса не рассматривается). В связи с этим, возникает несколько вопросов.

1 — Возможна ли подобная аренда квартиры с точки зрения законодательства?

2 — Если аренда возможна, можно ли в договоре аренды указать некую символическую сумму, дабы не создавать налоговых последствий у арендодателя?

3 — Будет ли физическое-лицо арендодатель уплачивать налог самостоятельно или же ООО-арендатор будет вынужден выступать в роли налогового агента?

28 Октября 2013, 16:51 ваыа, г. Москва

Ответы юристов (12)

Законом не разрешается использование жилого помещения в качестве размещения офиса. Для этого необходимо осуществить перевод помещения в нежилое.

Поэтому наиболее перспективный вариант — арендовать за небольшую плату рабочее место. К примеру,коворкинг Москвы за 5000 руб./мес.

Жилищный Кодекс РФ:

Статья 17. Назначение жилого помещения и пределы его использования. Пользование жилым помещением

1. Жилое помещение предназначено для проживания граждан.

2. Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.

3. Не допускается размещение в жилых помещениях промышленных производств.

4. Пользование жилым помещением осуществляется с учетом соблюдения прав и законных интересов проживающих в этом жилом помещении граждан, соседей, требований пожарной безопасности, санитарно-гигиенических, экологических и иных требований законодательства, а также в соответствии с правилами пользования жилыми помещениями, утвержденными уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Есть вопрос к юристу?

В соответствии со ст. 607 ГК РФ:

Статья 607. Объекты аренды

1.
В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные
природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания,
сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые
не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования
(непотребляемые вещи). Законом могут быть установлены виды имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается. 2. Законом могут быть установлены особенности сдачи в аренду земельных участков и других обособленных природных объектов. 3.
В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно
установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта
аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте,
подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а
соответствующий договор не считается заключенным.

Жилая квартира — это объект, который не может быть объектом аренды, только найма!

Посоветовала арендовать какой-нибудь маленький склад или небольшой офис за невысокую цену, чтобы просто у Вас был на руках договор аренды.

Арендодатель самостоятельно уплачивает налог, арендатор не является налоговым агентом. Обязанность арендатора — уплачивать только арендную плату, но договором аренды например, может быть предусмотрено оплата электроэнергии, охраны и т.д.

1 — Возможна ли подобная аренда квартиры с точки зрения законодательства?

Возможен договор аренды между физическим лицом и ООО только для проживания в нем граждан. Для создания офиса в арендуемом помещении это помещение должно находиться в нежилом фонде.

2 — Если аренда возможна, можно ли в договоре аренды указать некую символическую сумму, дабы не создавать налоговых последствий у арендодателя?

Можно указать любую сумму на основании ст.1 ГК РФ при условии, что помещение не будет находится в жилом фонде

1. Гражданское законодательство основывается на признании равенства участников регулируемых им отношений, неприкосновенности собственности, свободы договора, недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела, необходимости беспрепятственного осуществления гражданских прав, обеспечения восстановления нарушенных прав, их судебной защиты.

3 — Будет ли физическое-лицо арендодатель уплачивать налог самостоятельно или же ООО-арендатор будет вынужден выступать в роли налогового агента?

Арендодатель может как самостоятельно уплачивать налог, так и арендатор может выступать в роли налогового агента.

Размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое. Перевод помещений из жилых в нежилые производится в порядке, определяемом жилищным законодательством (п. 3 ст. 288 ГК РФ). Использование жилого помещения для размещения офиса противоречит ГК РФ. Но для целей налогообложения это не имеет никакого значения. Здесь главное — факт осуществления расходов и наличие подтверждающих это документов. Ст. 252 НК РФ запрещает исключать из налогооблагаемой прибыли расходы по договорам, которые составлены вразрез с законодательством РФ. Значит, прописав в договоре аренды жилого помещения, что в дальнейшем в нем будет располагаться, скажем, офис, фирма лишает себя возможности списать арендную плату на расходы. Но ГК РФ не обязывает указывать в договоре, как именно будет использоваться арендованное имущество. Значит, для того чтобы привести договор в соответствие с законодательством, достаточно исключить из него любые упоминания о том, что в арендованном помещении откроют офис фирмы или устроят склад.

Согласно ст. 671 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору найма жилого помещения одна сторона — собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) — обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем.

Юридическим лицам жилое помещение может быть предоставлено во владение и (или) пользование на основе договора аренды или иного договора. Юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан.

Кроме того, согласно п. 3 ст. 288 ГК РФ размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое. Перевод помещений из жилых в нежилые производится в порядке, определяемом жилищным законодательством.

Таким образом, с формальной точки зрения предоставление жилых помещений в аренду под офисы противоречит законодательству.

Для выполнения формальных требований можно предпринять следующее:

— Собственник жилой недвижимости на основании ч. 2 ст. 30 ЖК РФ передает ее в аренду юридическому лицу, заключая договор найма с условиями, предусматривающими право арендатора вселять граждан в эту квартиру по своему усмотрению (без согласования с арендодателем).

Юридическое лицо предоставляет арендуемую квартиру сотрудникам (их количество определяется в зависимости от размеров квартиры) в срочное безвозмездное пользование на срок до шести месяцев, который надо продлевать.

В договоре указывается, что квартира выделяется сотрудникам для проживания с возможностью использовать ее для осуществления профессиональной деятельности. Кроме того, в договоре нужно предусмотреть обязанность этих сотрудников пользоваться квартирой с учетом прав и законных интересов соседей, требований пожарной безопасности, санитарно-гигиенических, экологических и пр.

Трудовые договоры с данными сотрудниками должны содержать условия, которые оговаривают проживание этих лиц в служебной квартире, предоставленной работодателем (юридическим лицом — арендатором квартиры).

В перечень должностных обязанностей сотрудников включается описание видов профессиональной деятельности, которые они станут осуществлять, в том числе и в этой квартире (прием прибывающих по адресу этой квартиры курьеров, посетителей, корреспонденции, круглосуточный прием телефонных звонков и факсов и т. д.).

Что касается ндфл, то независимо от того, является ли физическое лицо работником организации-арендатора или не является, средства от сдачи в аренду имущества признаются доходом, полученным от источника в Российской Федерации, и, следовательно, облагаются НДФЛ (ст. 209, п.п. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Согласно ст. 224 НК РФ исчисление налога производится по ставке 13%. Однако сам порядок исчисления и уплаты НДФЛ определяется прежде всего тем, является ли физическое лицо индивидуальным предпринимателем или нет.

Если арендодателем является индивидуальный предприниматель, то согласно п.п.1 п. 1 ст. 227 НК РФ он должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с арендных платежей. Если арендодатель не выступает в качестве предпринимателя без образования юридического лица, то исчисление и уплата налога производятся организацией-арендатором. В этом случае физическое лицо признается плательщиком НДФЛ (ст. 207 НК РФ), а организация выступает в качестве налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Тот факт, что исчисление и удержание НДФЛ производятся организацией самостоятельно непосредственно из арендной платы, может стать результатом несоответствия арендных платежей, фактически уплачиваемых арендодателю и предусмотренных договором аренды. Чтобы подобного расхождения не возникало, в договоре должно быть указано, что оплата аренды осуществляется за вычетом НДФЛ, удерживаемого организацией

в соответствии со статьей 17 Жилищного кодекса:

Жилое помещение предназначено для проживания граждан.

Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.

Не допускается размещение в жилых помещениях промышленных производств.

Сдача жилого помещения в аренду для офиса действующим законодательством не предусмотрена. Жилое помещение можно передать в пользование ТОЛЬКО по договору найма и ТОЛЬКО для проживания.

Возможен только вариант перевода жилого помещения в нежилое.

Отсюда ответы на Ваши вопросы:

1. Такая аренда противоречит действующим нормам.

2. Размер арендной платы стороны вправе устанавливать самостоятельно. Арендатор даже может передать НЕЖИЛОЕ помещение в безвозмездное пользование.

3. Налоговым агентом арендатор выступать не будет. Налог от дохода арендодатель обязан будет уплачивать самостоятельно. Однако, при этом речь будет идти о предпринимательской деятельности, поэтому налог можно будет платить только с полученного дохода и освободиться на этом основании от налога на имущество физических лиц. Но это опять же если речь идет о нежилом помещении.

В соответствии со ст.17 ЖК РФ и Правил
пользования жилыми помещениями
(утв. постановлением Правительства РФ от 21 января 2006 г. N 25)

Допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.

Жилое помещение может быть использовано проживающими в нем на законных основаниях гражданами (наряду с проживанием) для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение.

Право пользования жилым помещением имеют:

собственник жилого помещения и члены его семьи;

Не допускается размещение в жилых помещениях промышленных производств.

Пользование жилым помещением осуществляется с учетом соблюдения прав и законных интересов проживающих в этом жилом помещении граждан, соседей, требований пожарной безопасности, санитарно-гигиенических, экологических и иных требований законодательства, а также в соответствии с правилами пользования жилыми помещениями, утвержденными уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

То есть, Вы вправе использовать жилое помещ. для осущ. предприн. деят. с учетом вышеуказанных требований.

Согласно ст. 30 ЖК РФ

Собственник жилого помещения вправе предоставить во владение и (или) в пользование принадлежащее ему на праве собственности жилое помещение гражданину на основании договора найма, договора безвозмездного пользования или на ином законном основании, а также юридическому лицу на основании договора аренды или на ином законном основании с учетом требований, установленных гражданским законодательством, настоящим Кодексом.

То есть, собственник жилья вправе передавать жилое пом. юр. л. по договору аренды.

Согласно п. 2 ст.671 ГК РФ

Юридическим лицам жилое помещение может быть предоставлено во владение и (или) пользование на основе договора аренды или иного договора. Юридическое лицо может использоватьжилое помещение только для проживания граждан.

То есть, Вы вправе владеть и пользоваться жилым помещением на основании договора аренды.

Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 5 августа 2011 г. N 03-04-06/3-179 разъяснено следующее по

Является ли организация налоговым агентом в отношении дохода, выплачиваемого физическому лицу по договору аренды жилого помещения?

В каких случаях организация не является налоговым агентом, как это указано в подпункте 1 пункта 1 статьи 228 НК РФ?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО от 18.07.2011 N 001-13/42 по вопросу признания общества налоговым агентом при выплате физическому лицу дохода в виде арендной платы по договору аренды жилого помещения и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 названной статьи Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Указанные организации являются налоговыми агентами.

Согласно пункту 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога в соответствии с данной статьей Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 Кодекса.

Российская организация, выплачивающая физическому лицу арендную плату за арендуемое у него помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном статьей 226 Кодекса.

То есть, если при заключении договора аренда с физ. лицом Вы будете являться налоговым агентом в отношении дохода собственника жильяи следовательно он будет освобожден от обязанности уплачивать налог.Таким образом, Вам следует заключить договор аренды с указанием любой арендной платы и следовательно уплаивать налог . Смогу оказать услугу по составлению ДОговора, а также проконсультировать по успешному заключению сделки в чате или по скайпу.С уважением Ф. Тамара

Если ЮЛ снимает жилье для проживания сотрудников, то точка зрения верна. Если же для организации офиса либо склада, то нужно подыскать нежилое помещение.

Договор аренды помещения между физическим лицом и организацией

Юридическое лицо планирует арендовать у физического лица принадлежащие ему на праве собственности помещения (под склад и производство). Физическое лицо не хочет платить никаких налогов и предлагает заключить договор на безвозмездное пользование, а передачу оговорённых денег осуществлять «в конверте».

1. Не возникнет ли в таком случае у юрлица «выгоды» за которую могут прицепиться налоговые органы ?

2. Какой и как правильнее в таком случае составить договор, чтобы стороны удовлетворили свои стремления (юрлицу не столь важно сделать официальными и учитываемыми в затратах выплаты, сколь максимально ЛЕГАЛЬНО использовать помещения в бизнесе — показывать площади инвесторам и кредиторам и т.д.)

Ответы юристов (17)

Да вы правы при безвозмездном пользовании вопросы у налоговиков к вам будут -При получении имущества по договору ссуды у организации появляется право бесплатно пользоваться данным имуществом. В пункте 8 статьи 250 Налогового кодекса указано следующее. При безвозмездном получении имущества (работ, услуг) или имущественных прав (включая право пользования имуществом), за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ, у организации-получателя возникает внереализационный доход, который необходимо учитывать при формировании налоговойбазы по налогу на прибыль согласно статьям 247 и 248 НК РФ.Эти нормы подтверждаются и судебной практикой — например Определение ВАС РФ от 22.09.2008 № 11458/08, п.2 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных c применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации» т.е получается вы и конверт отдадите и еще налоговая может задать массу вопросов.

Аренда имущества вас более устроит. Для этого нужно заключить договор аренды недвижимого имущества и желательно с регистрацией его в Росреестре на срок более года этим вы и себя обезопасите и перед инвесторами можете предъявить легальные документы что имущество у вас в законной аренде и можно строить определенные планы- программы по инвестированию средств ваш бизнес. Для физлица арендодателя конечно тут сложности потому что придется от суммы договора платить 13% в налоговую – можите обсудить дополнительно если владелец против таких отношений — его право. К тому же такие свои расходы вы множите официально показывать в бухгалтерских балансах и использовать для уменьшения налогооблагаемой базы взависимости от вашей системы налогобложения

Есть вопрос к юристу?

Физлицо может передать Вам помещение в безвозмездное пользование (ограничений по субъектному составу ст. 690 ГК РФ не предусматривает, кроме одного, который Вашей ситуации не касается). По безвозмездному пользованию у ссудополучателя, действительно, возникает выгода, исходя из положений п. 8 ст. 250 НК РФ, которую налоговый орган сможет оценить, согласно принципам стст. 40, ст. 41 НК РФ по рыночным ценам за аренду идентичного (однородного) имущества, независимо срока сдачи имущества в безвозмездное пользование. При этом, под рыночными ценами в целях налогового учета понимается сложившаяся цена на рынке (ближайшей по отношению к ссудополучателю территории) похожих услуг в сходных экономических условиях (пп. 4-7 ст. 40 НК РФ).

Можно также заключить договор аренды с оплатой включающей в себя только расходы на содержание имущества (текущий, капитальный ремонт, охрану, уборку), но это будет то же самое, что и ссуда (в силу ст. 695 ГК РФ), поэтому также может повлечь доначисление налога и есть риск штрафа за занижение налоговой базы.

Методом исключения других вариантов не видно. В частности, хранение Вам не подходит в силу того, что Вы будете находиться на территории помещения, а значит владеть им и пользоваться, то есть иметь права несовместимые с обязательствами сторон договора хранения. Кроме того, у партнеров он может вызвать вопросы, если будет необходимость предоставлять им документы для оценки ваших расходов. Не подходит и контраналогия в виде договора совместной деятельности (ст. 1041 ГК РФ), потому как его стороны должны быть субъектами предпринимательства.

Для Вас, если я верно оценил, представляет интерес это помещение и поэтому надо соблюсти встречный интерес физлица в части неполучения им учитываемого дохода, а, собственно, Вы готовы нести налоговую нагрузку. Нормальный договор аренды расходится с этой договоренностью. Поэтому, полагаю, лучше заключить договор безвозмездного пользования.

Конечно же, Вы можете заключить договор на безвозмездную передачу в пользование нежилым помещением.

Статья 689. Договор безвозмездного пользования

1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Однако в любом случае у ЮЛ в данном случае возникнет прибыль (выгода) с которой будет уплачиваться налог.

подп.2 п.2 ст.211 НК РФ

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся: полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой

Более того, данные выводы неоднократно подтверждались и судебной практикойИнформационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98
2. Суд признал правомерным решение налогового органа о квалификации суммы экономической выгоды, полученной обществом в связи с безвозмездным пользованием нежилыми помещениями, в качестве внереализационного дохода, учитываемого при исчислении налога на прибыль.

Общество с ограниченной ответственностью (далее — общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о взыскании недоимки по налогу на прибыль и пеней.

Доначисление налоговым органом налога на прибыль явилось следствием увеличения внереализационных доходов на сумму экономической выгоды, полученной обществом в связи с безвозмездным пользованием нежилыми офисными помещениями. Данные помещения были получены обществом от иной коммерческой организации и использовались для размещения собственных работников и сдачи в аренду.

Принимая обжалуемое решение, налоговый орган исходил из того, что обществом получена экономическая выгода в сумме, не уплаченной за пользование помещениями, подлежащей учету в составе внереализационных доходов, перечень которых согласно абзацу второму статьи 250 НК РФ не является исчерпывающим.

Руководствуясь требованиями статьи 41 НК РФ, налоговый орган исходил из возможности оценки дохода, получаемого при безвозмездном пользовании имуществом, и необходимости его определения в соответствии с требованиями пункта 8 статьи 250 Кодекса на основании обычно применяемых ставок арендной платы, взимаемых за пользование аналогичным имуществом.

Рассмотрев материалы дела, суд установил, что между сторонами отсутствует спор относительно размера платы за пользование, положенного налоговым органом в основу расчета экономической выгоды.

Общество, по существу, не согласно с позицией налогового органа о наличии в рассматриваемом случае дохода, подлежащего учету для целей налогообложения.

В обоснование заявленного требования общество привело довод о том, что, не оплачивая пользование имуществом, оно при этом несло расходы на его содержание (оплачивало услуги по охране, энергоснабжению, теплоснабжению и т.п.) и поддержание в исправном состоянии, осуществляя по мере необходимости текущий ремонт. Несение указанных расходов, по мнению общества, не позволяет в данном случае квалифицировать возникшие отношения для целей налогообложения как отношения по безвозмездному пользованию с возникновением на стороне общества экономической выгоды.

Суд первой инстанции, согласившись с позицией общества, удовлетворил заявленное требование.

При этом суд, отклоняя довод налогового органа об открытом перечне внереализационных доходов, сослался на статью 41 НК РФ, устанавливающую общие принципы определения доходов. В силу данной статьи для признания экономической выгоды в качестве дохода, учитываемого при исчислении налога на прибыль, недостаточно установить потенциальную возможность ее оценки. Порядок определения и оценки выгоды должен быть установлен соответствующими главами НК РФ, регулирующими налогообложение отдельных видов доходов, что является реализацией общих условий установления налогов (статья 17 Кодекса).

Суд кассационной инстанции решение суда отменил и в признании недействительным решения налогового органа отказал по следующим основаниям.

Несение обществом расходов на содержание имущества и поддержание его в исправном состоянии, включая осуществление текущего ремонта, является исполнением обязательств ссудополучателя, предусмотренных статьей 695 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ). Выполнение данных обязанностей необходимо в процессе нормальной эксплуатации имущества и не свидетельствует о возмездности самого пользования, поскольку собственник данного имущества фактически не получает встречного предоставления за переданное заявителю право пользования помещениями.

Кроме того, указанные расходы, как отвечающие требованиям статьи 252 Кодекса, были учтены обществом в составе расходов для целей налогообложения.

Суд кассационной инстанции согласился с позицией суда первой инстанции о том, что для учета экономической выгоды при определении налоговой базы по налогу на прибыль недостаточно установить потенциальную возможность ее оценки. Порядок определения и оценки выгоды должен быть установлен положениями главы «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Однако при этом суд кассационной инстанции отклонил позицию суда первой инстанции об отсутствии в главе 25 НК РФ соответствующих положений, позволявших бы оценить размер дохода при безвозмездном пользовании имуществом, и признал, что применимой нормой в данном случае является пункт 8 статьи 250 Кодекса.

В силу этой нормы доход в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав признается в качестве внереализационного дохода. Применение пункта 8 статьи 250 НК РФ не ограничено только имущественными правами, представляющими собой требования к третьим лицам. Данное положение подлежит применению также и при безвозмездном получении права пользования вещью.

Установленный указанной нормой принцип определения дохода при безвозмездном получении имущества, заключающийся в его оценке исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, подлежит применению и при оценке дохода, возникающего при безвозмездном получении имущественного права, в том числе права пользования вещью. Так что обществу выгодно, на мой взгляд, заключить длительный договор аренды (а не безвозмездного пользования) и зарегистрировать его в Росреестре. Тогда все просто отлично будет для общества и оно все сможет показывать.

Вам лучше заключить договор аренды. В этом случае арендодателю придется платить 13 % НДФЛ. Однако если лицо не хочет их платить, то пускай и не платит, вы сами будете перечислять сумму налога как налоговый агент. Предусмотрите в договоре размер арендной платы не включающую в себя сумму налогов и обязанность самой организации перечислять НДФЛ. В этом случае вам придется немного больше платить, зато вы сможете легально использовать помещение. А небольшая переплата (в виде 13 % НДФЛ) вам возместится в виде уменьшения налогооблагаемой базы.

Популярное:

  • Паспорт в москве по временной регистрации Паспорт в москве по временной регистрации Хостинг сайта временно приостановлен Если РІС‹ владелец данного ресурса, то для […]
  • Какая справка о доходах нужна для декларации Что такое справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) Справка нужна для назначения государственных пособий, получения льготной ипотеки и других целей. Содержание Она бывает […]
  • Залог прав по договору строительного подряда Как составить образец письма-претензии по договору строительного подряда заказчику и как направить ее подрядчику? Развитие малого и среднего бизнеса позволило сотням тысяч людей повысить […]
  • Как написать заявление в асв Письмо в асв с просьбой о реструктуризации долга образец ПЕРЕСМОТР УСЛОВИЙ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА. Прежде чем идти в банк или в организацию, выдавшую вам кредит вы должны решить Сможете ли […]
  • Адвокатская контора бастион отзывы Адвокатская контора №4 Информация +7 (343) 354‒08‒78 Показать телефон +7 (343) 354‒27‒24 Наличный расчет Оплата через банк Это ваша компания? Зарегистрируйте бесплатный […]
  • Как узнать свой лицевой счет плательщика Как узнать номер плательщика кварплата по адресу Способы узнать задолженность по ЖКХ К примеру, Сбербанк предлагает зарегистрироваться в личном кабинете. Для этого на официальном сайте […]
Закладка Постоянная ссылка.

Комментарии запрещены.