Льготы, выплаты и пособия    

Декларация ндс экспорт заполнение пример

17b8da1d

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Продажа товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0%. Но право на применение такой ставки необходимо подтвердить документами (Подпункт 1 п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ). На сбор документов дается 180 дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта (эта дата определяется по отметке на таможенной декларации «Выпуск разрешен») (Пункт 9 ст. 165 НК РФ; ст. 204 Таможенного кодекса Таможенного союза). От того, в какой срок вы собрали документы — до истечения 180 календарных дней или после, зависит порядок исчисления налога. И, как следствие, порядок заполнения декларации по НДС.
Для экспортеров в декларации выделили специальные разделы — разд. 4, 5 и 6. О том, в каком случае надо заполнить тот или иной раздел, мы и поговорим.

Все документы собраны в срок: заполняем раздел 4

Раздел 4 вы заполняете за тот квартал, в котором собрали полный комплект документов, подтверждающих экспорт. В нем вы отражаете выручку от реализации товаров на экспорт и заявляете вычет. При этом, даже если соберете документы раньше, вы можете не торопиться и не отражать в декларации экспортные операции до окончания срока — 180 дней (Письмо Минфина России от 15.02.2010 N 03-07-08/38). Например, если документов много и вы не успеваете подготовить их для представления в налоговую.

[3]

Примечание
Имейте в виду, что суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), которые используются для экспортных операций, нужно учитывать отдельно от входного НДС по операциям, облагаемым НДС по другим ставкам (например, можно ввести отдельные субсчета в бухгалтерском учете или формировать специальные налоговые регистры) (Пункт 1 ст. 153, п. 6 ст. 166, п. 1 ст. 173, п. 3 ст. 172 НК РФ).
Порядок ведения раздельного учета Налоговым кодексом РФ не установлен, поэтому вы определяете его самостоятельно и отражаете в учетной политике (Пункт 10 ст. 165 НК РФ; Постановление ФАС МО от 02.04.2010 N КА-А40/2846-10).

Читайте так же:  Материальная помощь 4000 руб код дохода
Видео (кликните для воспроизведения).

Документы, подтверждающие продажу товара на экспорт, надо представить одновременно с декларацией по НДС (Пункт 10 ст. 165 НК РФ). Рассмотрим возможные ситуации.
Ситуация 1. Срок подачи документов истек раньше, чем срок сдачи декларации.
Например, последний день срока сбора документов — 28.03.2011. И к этому моменту вы все документы собрали. Но декларацию за I квартал вы можете представить только после 31.03.2011. Можно ли в такой ситуации документы представить вместе с декларацией?
Есть решения судов, где сказано, что подтвердить нулевую ставку можно только в пределах 180 дней и отложить представление документов нельзя (Постановления ФАС ЗСО от 16.07.2008 N Ф04-4348/2008(8866-А27-14)). То есть нужно либо в течение 180 дней представить документы, либо на 181-й день начислить налог к уплате в бюджет.
В то же время другие суды и контролирующие органы придерживаются мнения, что документы нужно представлять вместе с декларацией (Письма Минфина России от 03.06.2008 N 03-07-08/137, от 01.04.2008 N 03-07-08/81).
Мы решили уточнить позицию Минфина по данному вопросу.

Из авторитетных источников
Лозовая Анна Николаевна, советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
«Так как налоговая база по экспортным операциям определяется на последнее число квартала, в котором собран полный комплект документов (Пункт 9 ст. 167 НК РФ), то заявить право на применение ставки 0% можно только после окончания этого квартала, представив декларацию по НДС с заполненными соответствующими разделами (Статья 163 НК РФ). А поскольку декларацию налогоплательщик не может представить в налоговый орган ранее, чем истечет соответствующий налоговый период, то документы представляются одновременно с декларацией по НДС (Пункт 10 ст. 165 НК РФ), то есть до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом».

Пример 1. Порядок подтверждения нулевой ставки налога в ситуации, когда документы собраны вовремя

Организация А заключила контракт на поставку товаров в Польшу. По контракту цена товара составляет 15 000 евро. Право собственности на товар переходит в момент отгрузки.
Поставляемые в Польшу товары организация А приобрела 24.09.2010 у организации Б за 413 000 руб. (в том числе НДС — 63 000 руб.). Товар оплачен и счет-фактура получен в тот же день.
28.09.2010 товары прошли таможенное оформление (на таможенной декларации проставлена отметка «Выпуск разрешен»).
Иностранная компания оплатила товар 01.10.2010.
Курс ЦБ РФ составил:
— на 28.09.2010 (дату отгрузки) — 41,2220 руб/евро;
— на 01.10.2010 (дату оплаты) — 41,4392 руб/евро.
Все необходимые документы собраны 11.02.2011.

Видео (кликните для воспроизведения).

Шаг 7. Сдаем в ИФНС декларацию не позднее 20.04.2011 (Пункт 5 ст. 174 НК РФ) вместе с полным пакетом документов, подтверждающих ставку 0% (Пункт 10 ст. 165 НК РФ).
В бухгалтерском учете будут следующие проводки.

Читайте так же:  Управление персоналом в ресторанном бизнесе современные тенденции

Источники


  1. Розен, Александр Прения сторон. Времена и люди / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Ленинградское отделение, 2013. — 589 c.

  2. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. В 2 томах. Том 2. Право. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 656 c.

  3. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2013. — 248 c.
  4. Баранов, Д. П. Адвокатское право. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Д.П. Баранов, М.Б. Смоленский. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 368 c.
  5. Неустойка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 746 c.


Отзывы (через Facebook):

Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:

Как инвалиду 1 группы получить квартиру

Как инвалиду 1 группы получить квартиру Ответы на вопросы по теме: Как инвалиду 1 группы получить квартиру с комментариями профессионалов для людей...

09 08 2020 19:31:45

Психология управления рабочим коллективом организации

Психология управления рабочим коллективом организации Ответы на вопросы по теме: Психология управления рабочим коллективом организации с комментариями профессионалов для людей...

08 08 2020 15:51:58

Примут ли в поликлинике без прикрепления

Примут ли в поликлинике без прикрепления Ответы на вопросы по теме: Примут ли в поликлинике без прикрепления с комментариями профессионалов для людей...

07 08 2020 21:16:44

Что нужно делать после закрытия ипотеки

Что нужно делать после закрытия ипотеки Ответы на вопросы по теме: Что нужно делать после закрытия ипотеки с комментариями профессионалов для людей...

06 08 2020 4:40:59

Пеня по налогу на доходы физических лиц

Ответы на вопросы по теме: Пеня по налогу на доходы физических лиц с комментариями профессионалов для людей...

05 08 2020 1:44:10

Образец отчета агента перед принципалом

Образец отчета агента перед принципалом Ответы на вопросы по теме: Образец отчета агента перед принципалом с комментариями профессионалов для людей...

04 08 2020 23:42:55

Оформление графика отпусков по правилам

Оформление графика отпусков по правилам Ответы на вопросы по теме: Оформление графика отпусков по правилам с комментариями профессионалов для людей...

03 08 2020 10:37:46

Поменять старые права на новые в россии

Поменять старые права на новые в россии Ответы на вопросы по теме: Поменять старые права на новые в россии с комментариями профессионалов для людей...

02 08 2020 23:29:43

Как сдать квартиру в аренду организации

Ответы на вопросы по теме: Как сдать квартиру в аренду организации с комментариями профессионалов для людей...

01 08 2020 23:15:53

Дата получения дохода для 6 ндфл таблица

Дата получения дохода для 6 ндфл таблица Ответы на вопросы по теме: Дата получения дохода для 6 ндфл таблица с комментариями профессионалов для людей...

31 07 2020 12:18:47

Суд отказал в привлечении третьего лица

Ответы на вопросы по теме: Суд отказал в привлечении третьего лица с комментариями профессионалов для людей...

30 07 2020 18:26:57

Вопрос по начислению пенсии по госслужбе

Вопрос по начислению пенсии по госслужбе Ответы на вопросы по теме: Вопрос по начислению пенсии по госслужбе с комментариями профессионалов для людей...

29 07 2020 22:34:34

Сдача экзамена в гаи несовершеннолетним

Сдача экзамена в гаи несовершеннолетним Ответы на вопросы по теме: Сдача экзамена в гаи несовершеннолетним с комментариями профессионалов для людей...

28 07 2020 20:45:17

Куда жаловаться на шумных соседей ночью

Куда жаловаться на шумных соседей ночью Ответы на вопросы по теме: Куда жаловаться на шумных соседей ночью с комментариями профессионалов для людей...

27 07 2020 22:13:41

Пред вк в больничном листе что означает

Пред вк в больничном листе что означает Ответы на вопросы по теме: Пред вк в больничном листе что означает с комментариями профессионалов для людей...

26 07 2020 6:38:38

Пенсия по инвалидности зависит от стажа

Пенсия по инвалидности зависит от стажа Ответы на вопросы по теме: Пенсия по инвалидности зависит от стажа с комментариями профессионалов для людей...

25 07 2020 4:51:19

Как начать платить по счетчикам за воду

Как начать платить по счетчикам за воду Ответы на вопросы по теме: Как начать платить по счетчикам за воду с комментариями профессионалов для людей...

24 07 2020 4:43:25

Где получить лицензию частного охранника

Ответы на вопросы по теме: Где получить лицензию частного охранника с комментариями профессионалов для людей...

23 07 2020 20:51:33

Франшиза летуаль

Франшиза летуаль Ответы на вопросы по теме: Франшиза летуаль с комментариями профессионалов для людей...

22 07 2020 8:28:39

До скольки можно слушать музыку в россии

До скольки можно слушать музыку в россии Ответы на вопросы по теме: До скольки можно слушать музыку в россии с комментариями профессионалов для людей...

21 07 2020 23:57:50

Разведение фазанов как бизнес

Разведение фазанов как бизнес Ответы на вопросы по теме: Разведение фазанов как бизнес с комментариями профессионалов для людей...

20 07 2020 11:23:22

Написать согласие на прививку от гриппа

Ответы на вопросы по теме: Написать согласие на прививку от гриппа с комментариями профессионалов для людей...

19 07 2020 20:29:47

Перевод из одного университета в другой

Перевод из одного университета в другой Ответы на вопросы по теме: Перевод из одного университета в другой с комментариями профессионалов для людей...

18 07 2020 17:41:55

Готовые проводки по бухгалтерскому учету

Готовые проводки по бухгалтерскому учету Ответы на вопросы по теме: Готовые проводки по бухгалтерскому учету с комментариями профессионалов для людей...

17 07 2020 21:27:11

Исполнительный лист об обязании совершить определенные действия

Исполнительный лист об обязании совершить определенные действия Ответы на вопросы по теме: Исполнительный лист об обязании совершить определенные действия с комментариями профессионалов для людей...

16 07 2020 22:20:25

Про поиск инвестора для малого бизнеса

Про поиск инвестора для малого бизнеса Ответы на вопросы по теме: Про поиск инвестора для малого бизнеса с комментариями профессионалов для людей...

15 07 2020 3:44:21

Письмо с просьбой оплатить счет образец

Письмо с просьбой оплатить счет образец Ответы на вопросы по теме: Письмо с просьбой оплатить счет образец с комментариями профессионалов для людей...

14 07 2020 8:11:50

Кандидат географических наук сокращение

Кандидат географических наук сокращение Ответы на вопросы по теме: Кандидат географических наук сокращение с комментариями профессионалов для людей...

13 07 2020 6:52:57

Льготы малолетним узникам на погребение

Льготы малолетним узникам на погребение Ответы на вопросы по теме: Льготы малолетним узникам на погребение с комментариями профессионалов для людей...

12 07 2020 21:29:29

Что мне полагается в случае потери мужа

Что мне полагается в случае потери мужа Ответы на вопросы по теме: Что мне полагается в случае потери мужа с комментариями профессионалов для людей...

11 07 2020 2:26:58

Отдых при суточном графике работы тк рф

Отдых при суточном графике работы тк рф Ответы на вопросы по теме: Отдых при суточном графике работы тк рф с комментариями профессионалов для людей...

10 07 2020 15:30:26

Как оплатить на авито чтобы не обманули

Как оплатить на авито чтобы не обманули Ответы на вопросы по теме: Как оплатить на авито чтобы не обманули с комментариями профессионалов для людей...

09 07 2020 0:50:13

До скольки детям можно шуметь в квартире

До скольки детям можно шуметь в квартире Ответы на вопросы по теме: До скольки детям можно шуметь в квартире с комментариями профессионалов для людей...

08 07 2020 11:25:58

Можно ли восстановить гарантийный талон

Можно ли восстановить гарантийный талон Ответы на вопросы по теме: Можно ли восстановить гарантийный талон с комментариями профессионалов для людей...

07 07 2020 11:54:59

Федеральное агентство по сбору платежей

Федеральное агентство по сбору платежей Ответы на вопросы по теме: Федеральное агентство по сбору платежей с комментариями профессионалов для людей...

06 07 2020 12:30:37

Стаж на вредном производстве для пенсии

Ответы на вопросы по теме: Стаж на вредном производстве для пенсии с комментариями профессионалов для людей...

05 07 2020 19:28:18

Схема дтп на парковке для европротокола

Схема дтп на парковке для европротокола Ответы на вопросы по теме: Схема дтп на парковке для европротокола с комментариями профессионалов для людей...

04 07 2020 8:59:28

Пенсионный фонд по мат капиталу телефон

Пенсионный фонд по мат капиталу телефон Ответы на вопросы по теме: Пенсионный фонд по мат капиталу телефон с комментариями профессионалов для людей...

03 07 2020 11:35:15

Нужно ли регистрировать газовую колонку

Нужно ли регистрировать газовую колонку Ответы на вопросы по теме: Нужно ли регистрировать газовую колонку с комментариями профессионалов для людей...

02 07 2020 10:32:46

Прав ли сосед огораживая мой палисадник

Прав ли сосед огораживая мой палисадник Ответы на вопросы по теме: Прав ли сосед огораживая мой палисадник с комментариями профессионалов для людей...

01 07 2020 17:57:31

Можно ли при токсикозе взять больничный

Можно ли при токсикозе взять больничный Ответы на вопросы по теме: Можно ли при токсикозе взять больничный с комментариями профессионалов для людей...

30 06 2020 14:38:36

Где взять справку о доходах безработному

Где взять справку о доходах безработному Ответы на вопросы по теме: Где взять справку о доходах безработному с комментариями профессионалов для людей...

29 06 2020 2:28:57

Декларация ндс экспорт заполнение пример

Ответы на вопросы по теме: Декларация ндс экспорт заполнение пример с комментариями профессионалов для людей...

28 06 2020 11:45:17

Заявление на перерасчет земельного налога

Заявление на перерасчет земельного налога Ответы на вопросы по теме: Заявление на перерасчет земельного налога с комментариями профессионалов для людей...

27 06 2020 15:21:10

Что такое бизнес процессы предприятия

Что такое бизнес процессы предприятия Ответы на вопросы по теме: Что такое бизнес процессы предприятия с комментариями профессионалов для людей...

26 06 2020 14:40:32

Перевод во взрослую поликлинику возраст

Перевод во взрослую поликлинику возраст Ответы на вопросы по теме: Перевод во взрослую поликлинику возраст с комментариями профессионалов для людей...

25 06 2020 10:35:32

Можно ли вернуть ипотеку обратно в банк

Можно ли вернуть ипотеку обратно в банк Ответы на вопросы по теме: Можно ли вернуть ипотеку обратно в банк с комментариями профессионалов для людей...

24 06 2020 23:59:34

Сколько стоит консульский сбор в италию

Сколько стоит консульский сбор в италию Ответы на вопросы по теме: Сколько стоит консульский сбор в италию с комментариями профессионалов для людей...

23 06 2020 23:46:54

Сколько может быть основных мест работы

Сколько может быть основных мест работы Ответы на вопросы по теме: Сколько может быть основных мест работы с комментариями профессионалов для людей...

22 06 2020 16:56:44

Какие счетчики воды реагируют на магнит

Какие счетчики воды реагируют на магнит Ответы на вопросы по теме: Какие счетчики воды реагируют на магнит с комментариями профессионалов для людей...

21 06 2020 21:40:54

Чем отличается приговор от решения суда

Чем отличается приговор от решения суда Ответы на вопросы по теме: Чем отличается приговор от решения суда с комментариями профессионалов для людей...

20 06 2020 23:24:28

Сколько стоит растаможка в азербайджане

Сколько стоит растаможка в азербайджане Ответы на вопросы по теме: Сколько стоит растаможка в азербайджане с комментариями профессионалов для людей...

19 06 2020 4:43:54

Еще:
Законы -1 ::

Мы собрали на нашем сайте подробные описания всех юридических тонкостей распространенных жизненных ситуаций. Надеемся, что это поможет вам.