Как объяснить вычет по ндс

Оглавление:

Вычеты НДС при покупке товаров и услуг

Начисленную сумму налога предприниматель способен существенно уменьшить, проведя вычет НДС. Для этого могут быть использованы суммы налога, которые ранее были предъявлены за покупку товара или услуг, используемых в операциях, подлежащих обложению налога.

Когда можно принять вычет по НДС

Налоговые вычеты по НДС происходят после покупки товаров и услуг от поставщика-плательщика НДС при наличии необходимой первичной документации (актов, накладных, счетов-фактур). Информация об этом есть в параграфе 1 ст. 172 Кодекса.

Для вычета налога необходимо выполнить ряд условий:

  • Поставщик должен предоставить счет-фактуру на товар или услугу.
  • ТМЦ должны быть оприходованы документально — необходимо иметь акт на услугу или накладную на товар.
  • Товар или работы должны быть приобретены для осуществления хозяйственной деятельности, облагаемой налогом (сумму НДС на покупку аквариума в кабинет генерального директора нельзя принять к вычету).

Когда налоговый вычет невозможен?

  1. Купленные товары используются при производстве или продаже товаров, освобожденных от НДС.
  2. Фирма не является плательщиком НДС или в настоящий момент использует право на освобождение от НДС.
  3. Если ТМЦ специально куплены для осуществления операций, не признаваемых объектом налогообложения (например, для передачи ТМЦ в уставной капитал).
  4. Если купленный товар планируется продавать на экспорт.

Не всегда нужно много счетов-фактур

Заявить о налоговых вычетах предприниматель может на протяжении всего налогового периода (три года). Этот период начинается сразу же после того, как была произведена операция по приобретению услуги или товара, или продукции, ранее ввезенной им в Россию.

Все проводимые налоговые вычеты по НДС с использованием единственного счета-фактуры, который ранее уже использовался в частичном варианте вычета на протяжении трех лет с тех пор, как произошла постановка товара на учет, соответствуют имеющимся в Кодексе нормам.

Но следует учесть один нюанс: не каждый налоговый вычет подходит для предъявления его в течение указанного срока:

  • Полученный вследствие проведенных продавцом исчислений с аванса, входящего в счет проведения в будущем поставок заказанного товара в виде проведения определенных работ, услуг либо передачи другим лицам прав на имущество.
  • Предъявленный покупателю в момент осуществления им передачи аванса, входящего в общую стоимость будущих поставок заказанного товара, в виде проведения определенных работ, услуг, передачи прав на имущество.
  • Начисление, произведенное для личного использования с помощью СМР.
  • Командировочные расходы.

Подобные вычеты желательно проводить после выполнения налогоплательщиком всех условий, указанных в статьях 171 и 172 Кодекса. Во время подачи заявления, разделенного по частям вычета, где применяется единственный счет-фактура, часто появляются проблемы, относящиеся к отражению НДС к вычету в книге покупок. Подобные вопросы касаются графы 15 и 16.

Тут надо заметить, что используемый счет-фактуру необходимо подвергать регистрации несколько раз. При этом каждый раз в 16 графе необходимо заносить сумму «входного» НДС, которая была представлена к вычету в проходящем месяце. В графе 15 необходимо будет отразить цену, занесенную в 9 графу, которая ранее была выписана из счета-фактуры.

Интересное видео, где вычеты по НДС очень подробно и хорошо описаны:

Как избежать хлопот с налоговиками

Налоговая служба рьяно следит за работой компаний и начинает проявлять к ним интерес, если обнаруживает высокий процент удельного веса по налоговым вычетам. Если он составил 89% и выше, то в скором времени можно ожидать от налоговой службы запрос с пояснением, игнорировать который крайне нежелательно.

Выявленный высокий удельный вес вычета считается серьезным доказательством того, что в компании низкая налоговая нагрузка. Подобная проблема часто становится поводом для проверки со стороны налоговой. Чтобы снять подозрения, следует как можно раньше предоставить органам документ-пояснение. Его необходимо будет приложить к декларации по НДС.

Чтобы объяснить причину высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС, необходимо подать пояснение в ФНС в произвольной форме с указанием всех факторов, влияющих на повышение.

Образец пояснения по высокому удельному весе налоговых вычетов по НДС:

К примеру, если компания занимается изготовлением мебели, то в объяснительном документе может в качестве аргумента предоставляется информация о том, что приобретаемые для обивки мебели материалы доставляются из другой страны. Из-за девальвации рубля произошло существенное увеличение расходов. Также причиной может выступать и повышение арендной платы.

В пояснительном документе следует обязательно предоставлять сравнения по затратам. К примеру, в сравнении с 2015 годом сокращение выручки произошло на 12%. К пояснительному документу обязательно должны быть приложены копии договоров, подтверждающих, что представляемая информация о повышении оплаты за продукцию либо аренду помещения, действительно имеет место. Документ подтверждается печатью директора.

Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС

После того, как декларация по НДС сдана в налоговый орган, инспекторы обязательно проводят ее камеральную проверку. Если в ходе этой проверки в декларации будут обнаружены ошибки или высокий удельный вес вычетов, налогоплательщик получит требование о представлении пояснений.

В Налоговом кодексе РФ конкретно не указано, каким должен быть ответ на требование пояснения по НДС. Поэтому при подготовке документов налогоплательщикам приходится руководствоваться рекомендациями, данными Федеральной налоговой службой в письме от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395. В этом же документе приведена форма пояснения в налоговую по НДС. О том, как избежать ошибок при оформлении пояснения вычетов по НДС и общении с налоговой службой, — в материале PPT.ru.

Требование о предоставлении пояснений по НДС

Статьей 88 Налогового кодекса РФ предусмотрено право налоговой инспекции по результатам камеральной проверки декларации и других документов, в которых содержится информация о налоге на добавленную стоимость и вычетах налогоплательщика за отчетный период, истребовать пояснения к декларации по НДС. Таким правом проверяющие пользуются в тех случаях, когда в отчете не сошлись контрольные показатели или сведения в разных учетных документах разошлись между собой. Не являются редкостью ситуации, когда налоговики требуют предоставить пояснения по высоким вычетам по НДС.

Требование о предоставлении пояснений по НДС направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи через оператора электронного документооборота, в силу норм статьи 31 НК РФ. Его форма утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-2/[email protected]

Налоговым законодательством определено, что плательщик должен в течение 5 рабочих дней (статья 6.1 НК РФ) предоставить в орган ФНС ответ на требование пояснений по НДС к декларации. Примечательно, что в кодексе нет конкретного указания на момент начала отсчета этого срока. Сами налоговики считают, что за эту дату следует принимать день фактического получения запроса. Об этом сказано в письме ФНС № ЕД-4-15/19395, а также в самой форме документа. На практике эта норма применима только к бумажной форме документа, поскольку при получении запроса от ФНС в электронной форме, налогоплательщик, в силу статьи 23 НК РФ, обязан направить в ответ квитанцию по каналам ТКС через оператора ЭДО о том, что документ был получен. Сделать это нужно не позднее, чем через 6 дней после получения требования о предоставлении пояснений НДС 2016. Поэтому налогоплательщик должен направить ответ раньше, чем подтвердить факт получения им запроса. Парадокс, но с налоговиками в мелочах лучше не спорить. Ведь далеко не факт, что при возникновении спора по срокам и обращении в суд мнение налогоплательщика совпадет с мнением арбитров. Тогда как ФНС свое мнение уже высказала довольно неоднозначно.

Как написать пояснение по налогу на добавленную стоимость?

Пояснения по НДС к декларации налогоплательщик имеет право представить в свободной форме. Хотя чиновники предусмотрительно разработали образец пояснений по НДС, которым, при желании, можно воспользоваться.

Этот документ представляет собой несколько таблиц, в которых можно указать учетные данные и реквизиты документов, а также объяснить причины расхождений. Каждая таблица посвящена отдельному поводу, к примеру есть пояснения высокого удельного веса НДС.

Прежде, чем заполнять документ, к нему необходимо написать вводную записку. В ней указывается кем и за какой налоговый период дан ответ на пояснения налоговой по НДС, а также приводится количество листов документа и номер корректировки. Как это сделать, указано ниже.

Кроме того, перед составлением документа необходимо понять суть того, что хочет ФНС. Для этого налоговики в своем требовании указывают на допущенные плательщиком ошибки, используя специальную кодировку. В письме налоговая служба приводит расшифровку кодов ошибок в декларации и учетных документах.

Код ошибки 1 означает, что:

  • в налоговой декларации контрагента отсутствует запись об операции;
  • контрагент не отчитался по налогу на добавленную стоимость за аналогичный период; в налоговой декларации контрагента приведены нулевые показатели;
  • ошибки, допущенные в отчете, не дают возможности идентифицировать счет-фактуру и сопоставить ее с данными декларации контрагента.

В этом случае налогоплательщик должен заполнить разделы предоставления пояснения по НДС 2016, приведенные ниже.

Код ошибки 2 означает, что данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» и разделом 9 «Сведения из книги продаж» налоговой декларации за отчетный период имеют расхождения. Это может случиться, если к вычету была принята сумма налога на добавленную стоимость по авансовым счетам-фактурам, исчисленным ранее. В этом случае необходимы пояснения по НДС по авансам.

Код ошибки 3 означает, что данные по операциям между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации, предоставленной в налоговый орган, не соответствуют друг другу. Так может произойти, к примеру, при занесении в декларацию сведений о посреднических операциях налогоплательщика.

И, наконец, код ошибки 4 указывает на допущенную ошибку в любой графе декларации. Обычно при этом инспектор указывает номер такой графы с возможно допущенной налогоплательщиком ошибкой в скобках, рядом с кодом. Предоставление пояснений по НДС может затронуть не только налогоплательщиков, но и налоговых агентов, а также других лиц, указанных в статье 173 НК РФ. В этом случае они должны заполнить раздел 12 формы документа.

В случае заполнения пояснения к декларации на нескольких листах, необходимо заверить каждый лист подписью уполномоченного лица или лично индивидуального предпринимателя. Кроме того, ИП должен проставить на каждом листе реквизиты своего свидетельства о регистрации. На юридических лиц данное требование не распространяется.

После того, как все несоответствия в отчете разобраны и объяснены и даны исчерпывающие пояснения по удельному весу вычетов НДС, документ можно направлять в налоговую инспекцию.

Ответы на наиболее частые вопросы о пояснительной

1. Что писать при расхождении в декларации?

Если налоговый орган запросил пояснения при расхождении данных в декларации по налогу на добавленную стоимость с другими отчетными или учетными данными, необходимо исходить из конкретной ситуации. Нежелательно сразу направлять налоговикам вместе с пояснительной документы, подтверждающие правоту налогоплательщика. Лучше ограничиться детальными цифрами в таблицах.

На вопрос о том, как написать пояснение по НДС, не может быть однозначного ответа. Ведь расхождения могут иметь самый разный характер и быть основаны как на реальных хозяйственных операциях, которые были по разному отражены в отчетах по налогу на прибыль и по НДС ( например, при возврате покупателями бракованной продукции, или подтверждения вычета по экспортным операциям), так и из-за банальной ошибки налогоплательщика или проверяющего. Поэтому в документе нужно детально объяснить данные по обоим отчетам либо указать на фактическое отсутствие расхождений.

2. Что делать, если высокий удельный вес вычетов по НДС?

Каждую налоговую декларацию в ФНС проверяют на удельный вес вычетов. Он вычисляется по формуле: сумма, заявленная к вычету, делится на сумму налога, исчисленного к уплате и умножается на 100. Полученное значение в процентном выражении и будет отражать удельный вес вычета.

Пример : По декларации исчислен налог к уплате в сумме 250 тыс рублей, а вычет заявлен в сумме 220 тысяч рублей.

220 000/ 250 000 * 100 = 88%

Удельный вес вычета, превышающий 85%, попадает в зону особого внимания ФНС. Это значит, что, скорее всего, у налогоплательщика, показавшего такие данные, как в примере, запросят пояснения по удельному весу вычетов НДС. Поскольку отказаться от их направления проверяющим у бизнесмена нет возможности, он должен доказать налоговикам, что вычеты не направлены на получение необоснованной выгоды, а все операции, по которым они возникли, направлены на осуществление экономической деятельности и получение прибыли. Важную роль в этом вопросе играет благонадежность контрагентов. Поэтому в пояснительной не лишним будет указать на проведенную в их отношении проверку, по рекомендациям ФНС.

3. Что делать, если низкая налоговая нагрузка?

Налоговая нагрузка по налогу на добавленную стоимость не может быть ниже 100%. Поскольку налоговая база не зависит от наценки и рентабельности бизнесмена. При расчете налоговой нагрузки по другим налогам этот налог исключают из их общей массы наряду с НДФЛ и страховыми взносами. Таким образом, запросить объяснения по причине низкой налоговой нагрузки органы ФНС не могут.

4. Какие существуют требования о представлении пояснений по НДС?

Инспекторы хотят получить после подачи декларации пояснения по НДС, образец которых приведен выше, в виде отдельных таблиц по каждому конкретному коду ошибки. Ответ представляется по месту учета налогоплательщика на бумажном носителе или в электронной форме по ТКМ через оператора электронного документооборота в течение 5 дней с момента получения соответствующего требования. Документ может быть составлен в свободной форме, но при этом должен обязательно отвечать на поставленные в требовании вопросы, а также быть заверен подписью уполномоченного лица. Такая подпись подтверждает достоверность и полноту приведенных сведений. При этом важно помнить, что, если инспекторов не удовлетворят данные пояснения, они могут затребовать на проверку документы и даже осмотреть помещения налогоплательщика. А отказ от дачи объяснений или их задержка может повлечь за собой блокировку операций налогоплательщика по банковским счетам.

Готовим пояснения в ИФНС о снижении налоговой нагрузки и высокой доле НДС-вычетов

В статье на с. 24 мы рассказали, как самостоятельно контролировать отдельные критерии, по которым налоговики проводят отбор кандидатов для ВНП. Теперь поговорим о том, как подготовить пояснения, которые могут помочь отбиться от приглашения на комиссию по легализации объектов налогообложения и от возможной в недалеком будущем выездной проверки, если компания все же попала в зону пристального внимания инспекторов.

Приведем образцы таких пояснений.

Пояснения о снижении налоговой нагрузки

Если вы попали в зону риска по критерию низкой налоговой нагрузки и инспекция хочет, чтобы вы дали пояснения, сделать это можно примерно так.

ИФНС России по г. Ногинску Московской области
от ООО «Слободка»,
ИНН/КПП 5031543286/503101001,
ОГРН 1065031024923, тел.: +7 496 514-17-24
Контактное лицо: гл. бухгалтер И.А. Лояльная
Исх. № 08-09/20 от 25.08.2015
На № 04-16/11827 от 17.08.2015

Пояснения о причинах снижения налоговой нагрузки

Организация в декларации по налогу на прибыль за 2014 г. не допустила неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы и неполной уплате налогов.

В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Налоговая нагрузка по основному виду деятельности организации («Производство одежды из текстильных материалов и аксессуаров одежды», код ОКВЭД 18.2) в 2014 г. составила 5,6%, что ниже среднеотраслевого уровня — 8,1% согласно приложению № 3 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] Это связано со снижением доходов и увеличением расходов организации.

1. Снижение доходов произошло в силу следующих обстоятельств.

1.1. С 01.09.2014 расторгнут договор аренды нежилого помещения по адресу: г. Ногинск, Горьковское шоссе, д. 6, подъезд 4, принадлежащего обществу, в связи с прекращением арендатором предпринимательской деятельности. Найти нового арендатора не удалось, недополученный за 2014 г. доход составил 2270 тыс. руб. без учета НДС. На данный момент помещение используется организацией для собственных нужд.

1.2. С 1 августа 2014 г. на 5% были снижены отпускные цены на реализуемую продукцию.

2. Увеличение расходов обусловлено следующими факторами.

2.1. Выросли цены на ГСМ и запчасти для арендуемых организацией автотранспортных средств, увеличились арендные платежи за эти ТС, повышены цены на сырье и материалы, что в целом повлекло увеличение расходов организации на 7% по сравнению с 2013 г.

2.2. Списаны значительные суммы безнадежной дебиторской задолженности по оплате отгруженных в 2010 г. товаров.

2.3. В течение июля — сентября 2014 г. проводился ремонт одного из производственных помещений компании, что повлияло на объемы выпуска продукции.

2.4. В 2014 г. организация воспользовалась правом, предусмотренным п. 9 ст. 258 НК РФ, и применила амортизационную премию в размере 30% стоимости построенных зданий цехов. Порядок использования амортизационной премии, размер и виды имущества, к которому она применяется, прописаны в учетной политике организации для целей налогообложения.

С 1 июля 2015 г. на 5% повышены цены на реализуемую продукцию, что будет способствовать увеличению доходов организации по итогам 2015 г.

Приложения:
1) по п. 1.1 — копия соглашения о расторжении договора аренды нежилого помещения № 3 от 15.07.2014;
2) по п. 1.2 — копия приказа ООО «Слободка» от 25.07.2014 № 12-п о снижении отпускных цен на реализуемую продукцию;
3) по п. 2.2 — копии акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами (форма № ИНВ-17) от 30.09.2014 № 9, приказа от 07.10.2014 № 15/6 о списании дебиторской задолженности;
4) по п. 2.3 — копии приказа от 12.06.2014 № 51/р о проведении ремонта в производственном цехе № 3, подрядного договора с ООО «Монолит» от 24.06.2014 № 16, сметы и акта выполненных работ от 30.09.2014;
5) по п. 2.4 — выписка из приказа от 13.12.2011 № 28/н об утверждении учетной политики для целей налогообложения (с изменениями от 15.11.2013), копии приказов о вводе в эксплуатацию зданий цехов и оборудования.

Высокая доля вычетов по ндс пояснения как написать

Москва)По информации из декларации за 1 квартал был начислен НДС в сумме 1000000 рублей.Налоговый вычет за 1 квартал составил 900000 рублей.Удельный вес вычетов НДС = 900000 / 1000000 * 100%=90%Обратимся к справочной информации внутренней отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НДС).На интересующую нас дату устанавливаем, что удельный вес налоговых вычетов по НДС в 2018 году (Москва) составляет 89,9%.В нашем случае доля вычетов по НДС превышает 89%, пояснения для налоговой в этом случае пригодятся, так как это больше, чем пороговое значение для Москвы, значит организации грозит вызов в налоговую для дачи пояснений.Если доля налоговых вычетов по НДС превышает 89%, что ответить в налоговую? Высокая доля налоговых вычетов по НДС.

Как написать объяснение о высокой доли налоговых вычетов по ндс

Пояснения о высоком удельном весе вычетов по ндс

НДС, объясняется подозрением на то, что такие предприятия могут быть представителями «фирм-однодневок» или вести прочую нелегальную деятельность. А некоторые недобросовестные налогоплательщики просто занижают налоговую базу.Однако, инспекторы понимают, что указанные признаки, возможно являются причиной временных финансовых трудностей у компании, сезонности, особенностей ведения учета счетов-фактур и т.д.Важно предоставить разумное пояснение в налоговую по НДС (образец: причина 1), превышение доли вычетов по НДС рекомендуется объяснить объективными причинами.Если организация ведет реальный бизнес, платит налоги и соблюдает законодательство, то у руководителя нет причин уклоняться от предоставления в налоговую инспекцию дополнительных объяснений о причинах повышенного показателя удельного веса вычетов по НДС.

Удельный вес вычетов по ндс!

Это важно указать так как взятие к вычету НДС по счет фактурам и не оплата поставщику является для инспекторов ФНС признаком работы с неблагонадежными поставщиками. О чём спрашивают на комиссии по рассмотрению деятельности компаний с высоким удельным весом вычетов по НДС? Какие задают вопросы на комиссии? Не совсем те, что вы ожидаете.

Документы, что вы принесли — договора аренды, закупки товаров, услуг, книги продаж и прочие спрашивать у вас не будут, объяснения в письменном виде о доли вычетов НДС спрашивать у вас не будут, финансовые показатели, структуру вычетов и прочие анкеты что вы заполняли два часа для них спрашивать у вас не будут.Более того, должен вас предупредить что спрашивать будут не про те периоды, что был ив запросе, а про самый последний по которому вы сдавали отчетность. Лично у меня спрашивали по отчетности НДС, что мы сдали две недели назад.

Неудивительно, что счета-фактуры поступают бухгалтерии организаций с задержкой.В результате некоторые счета-фактуры мы принимаем к вычету в следующем за их выпиской налоговом периоде.Законом предусматривается возможность заявить счет-фактуру в более поздний срок, достаточно при этом приложить пояснение с обоснованием подобных действий с Вашей стороны.В пояснениях указываем: «принятие к вычету счетов-фактур, выписанных в предыдущем налогом периоде из-за задержки поступления указанной документации в организацию».Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: выписку из журнала регистрации счетов-фактур, копию самого счета-фактуры, выписку из книги покупок об отсутствии проведения указанных счетов-фактур в предыдущий налоговый период. Причина 5.
Высокий удельный вес вычетов НДС может быть вызван следующими факторами:

  • уменьшением в налоговом периоде облагаемых НДС доходов в связи с сезонным снижением спроса на реализуемые товары, работы, услуги; снижением цен на рынке; установлением минимальной наценки на товары в связи с высокой конкуренцией на рынке или в связи с выходом на рынок с новым товаром; и т.д.;
  • увеличением в налоговом периоде суммы принятого к вычету НДС в связи с приобретением запасов материально-производственных ценностей (в т. ч. сырья, товаров), необходимых для обеспечения бесперебойной работы; приобретением товаров для реализации в следующем налоговом периоде; приобретением основных средств; привлечением субподрядчиков для выполнения больших объемов работ, услуг; и т.

Высокая доля вычетов по ндс пояснения как написать

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г Удельный вес налоговых вычетов по НДС – показатель оценки состояния дел в организации.Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки.Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.Оценить риски поможет расчет удельного веса вычетов и сравнение с пороговым значением, утвержденным на 2018 год по региону, в котором работает организация.Этот показатель представляет собой процент вычетов по НДС в сумме начисленного НДС.
Руководителю[наименование налогового органа][Ф. И. О.] от [наименование организации-налогоплательщика][ИНН/КПП][адрес] Пояснения о высоком удельном весе вычетов НДС В ответ на требование N [значение] от [число, месяц, год] о представлении пояснений [наименование организации] ИНН [значение], ОКПО [значение], ОГРН [значение] сообщает, что в налоговой декларации по НДС за [значение] квартал [значение] года:

  • общая сумма начисленного НДС (показатель графы 5 стр. 120 раздела 3) составляет [сумма] тыс. руб.;
  • общая сумма НДС, подлежащая вычету (показатель графы 3 стр. 220 раздела 3) [сумма] тыс. руб.;
  • доля налогового вычета НДС составляет [значение] %.

Высокий удельный вес вычетов НДС в [значение] квартале [значение] года вызван следующими факторами:

  • [указать имеющиеся факторы на основании проведенного анализа].

НДС.Рекомендуется расшифровать и приложить к объяснительной записке расчет спорных значений показателей и документацию, подтверждающую информацию, предоставленную в документации.Чтобы объяснить, почему у организации высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, пояснения (образец подходящий найти трудно, потому что причины у каждой организации индивидуальны) следует предоставить с приложением запрашиваемой документации в течение пяти банковских дней.Не предоставив письменных объяснений по запрашиваемым инспекторами вопросам, предприниматель не несет ответственности перед законом.Но своевременный ответ на требование налоговой в добровольном порядке избавит организацию от проблем с необоснованными штрафными санкциями, которые инспекторы на свое усмотрение начислят предприятию по спорным вопросам.

Удельный вес вычетов по НДС!

а что такое удельный вес НДС
подскажите пожалуйста.

ясненько
то то я чувствую что в законодательстве ничего такого не было

что могу сказать по этому поводу,из практики.
Если вы ,по закону, платите налог меньше,или даже возмещаете, то ждите что даже из за 1 тыс рублей могут быть надуманные налоговиками проблемы.

Как с этим бороться, или делать так как сказали налоговики, или работать по законодательству, и из года в год спорить с ними и судиться по каждому кварталу.

третий вариант стать жуликом, но об этом я ничего не знаю .

у меня второй вариант, по трем организациям, с различным удельным весом и различными сумма возмещения и вычетов.Зато не скучно

потому что это причина, приводит к тому, что вы меньше платите налогов, а это очень весомая причина для налоговиков.
так как есть установка(не официальная конечно) 100% налогоплательщиков обманщики. поэтому вас всегда будут проверять и просить объяснить. Потому что вам не будут верить

а какая разница? камеральная , выездная.
рано или поздно они придут, если постоянно привлекаете внимание.
ко мне вот пришли, год проверяли, ничего не нашли,потому ,что все по законодательству.

Если все чисто, то ничего не надо бояться, если есть ошибки умышленные, то конечно нарываться не стоит и нужно делать как скажут.

можно и так сказать.
просто такая установка возможна только если , есть ошибки.а это возможно при мной написанной установки
суть одна и та же.

По вашему мнению что бы вы подкорректировали, просто эти пояснения уже носили и вызывают опять..а в сути то ничего не изменилось.

В ответ на уведомление, исх. № 16587 от 15.06.2015г. высокий показатель удельного веса налоговых вычетов в сумме исчисленного налога на добавленную стоимость по налогооблагаемым объектам обуславливается следующими факторами: Авансы и переносы реализации на другой отчетный период реализации приобретенных в предыдущем отчетном периоде товаров. Так как налог на добавленную стоимость исчисляется за конкретный отчетный период, а не нарастающим итогом как налог на прибыль, это также влияет на увеличение доли налоговых вычетов в том налоговом периоде, когда товар был приобретен.
По ряду направлений деятельности в соответствии с условиями заключенных договоров осуществляется 100 % оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок, что при больших объемах реализации обуславливает высокую долю суммы налога, исчисленной с сумм оплаты, частичной оплаты в общей сумме налоговых вычетом. Даже при условии того, что на конец отчетного периода аванс закрывается, сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок указывается в декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетный период и влияет на общую долю вычетов по НДС.»
Специфика основного вида деятельности компании – оптовая торговля товарно-материальными ценностями. Доля добавленной стоимости в общей структуре затрат компании ничтожно мала по сравнению со стоимостью приобретаемых товарно-материальных ценностей. В целях обеспечения конкурентоспособности реализуемых товаров, удельный вес торговой наценки определяется (при условии необходимости обеспечения покрытия накладных расходов) на максимально низком уровне, а доход компании, позволяющий обеспечивать ее деятельность с определенной рентабельностью, достигается, прежде всего, за счет больших объемов реализации ТМЦ в абсолютном выражении.
Превышение объема закупленных товаров над объемом реализованных и, как следствие, высокий удельный вес налоговых вычетов связаны с тем, что для начала осуществления деятельности по реализации товаров ООО «. » закупало товары в соответствии с заявками покупателей и заключенными договорами поставок, а также исходя из предполагаемого объема продаж в ходе изучения данного сегмента рынка с целью обеспечения наличия товаров на складе. Кроме того, в налоговых вычетах заявлен НДС по арендным платежам, коммунальным платежам, услугам связи. Превышение вычетов связано с началом осуществления деятельности организации.

Как написать объяснение о высокой доли налоговых вычетов по НДС

Последнее время наблюдается активизация работы ФНС по устрашению налогоплательщиков имеющих высокую долю вычетов по НДС путём вызова на комиссию руководителя и бухгалтера для дачи пояснений. В требовании указывают, что явка строг обязательна и как известно в случае неоднократного игнорирования приглашения на комиссию налоговики подключают прокуратуру для установления связи с налогоплательщиком.

Что такое Уведомление о вызове в налоговый орган плательщика сбора, налогового агента, что вы получили?
Это приглашение, просьба ИФНС и не более того. Вы можете найти статистику в интернете и увидеть, что существенный процент налогоплательщиков не ходят по таким вызовам, а пишут письма в ответ на вызов или вовсе игнорируют их. Если вы получили Уведомление о вызове на комиссию вы должны понимать что в налоговом кодексе прописаны все виды проверок и нет такой процедуры проверки как комиссия, а значит вас не будут проверять, с вами будут беседовать. Идите смело и не переживайте. Лично моя рекомендация не игнорировать налоговую, хотя бы письмо напишите если не хотите или не можете идти, этого будет волне достаточно так как от вас ждут определенных слов во время встречи, а именно обещаний заплатить в бюджеты больше, если вы их дадите письменно, то и требовать личную явку инспектора больше не будут.

Какой размер доли налоговых вычетов считается нормой?
Ознакомившись с данными в открытых источниках и побеседовав с инспекторами удалось установить, что размер налогового вычета по НДС, который будет считаться высоким (доля удельного веса налоговых вычетов в сумме исчисленного налога на добавленную стоимость) зависит от наполняемости бюджета региона. Если раньше, например в 2015 году уведомления ,вызовы на комиссию получали налогоплательщики у кого доля вычетов по НДС была 95% и выше, то теперь уже получают и те у кого 89%, лично мы получили так как у нас превысила 90%. Так что норма сколько вам можно брать к вычету а сколько надо перечислить в бюджет ни Налоговым Кодексом, ни постановлениями Минфина не установлена, однако сегодня сложилась такая практика когда налоговая инспекция считает нормальным если вы берете к вычету по предоставленным счетам фактурам от поставщиков товаров, работ, услуг 90%, а 10% перечисляете в бюджет. Сегодня, в январе 2016 года соотношение именно такое, но видна динамика к увеличению доли подлежащей уплате в бюджет и уменьшению доли налоговых вычетов по фактурам от поставщиков.

Как написать объяснение о высокой доли налоговых вычетов по ндс?
По личному опыту должен предостеречь от написания каких-либо объяснений, пояснений тому подобных чистосердечных признаний — так сложилось что именно на объяснения судьи потом и строят свои обвинительные приговоры.
Ели вы собираетесь идти на комиссию лично, то не имеет никакого значения, что вы напишите в объяснении. Читать Ваше объяснение о высокой доли вычетов по НДС никто не будет, уж в вашем присутствии этого точно не произойдет, лично у меня его даже брать не хотели, сказали что главное пришли и дали пояснения устно. Что бы вы там не написали, это уже писали неоднократно другие до вас, будьте уверены ничего нового для инспекторов вы не напишите. Поэтому можете писать смело всё что влияет на ваш НДС к вычету на увеличение и на ваш НДС к уплате. Могу предложить несколько вариантов, но учтите, что только вы знаете свою деятельность и вам решать что является причиной высокого удельного веса вычетов по НДС в Вашей организации.

Итак, возможные причины объясняющие высокий удельный вес вычетов по НДС
— взяли заём у учредителя, купили товар на склад, не продали
— купили оборудование, получили дорогую услугу , а к ним счет-фактуру по которой взяли к вычету НДС
— можете показать падение реализации, выручки по книге продаж, но при сохранении издержек
— часто договора аренды были с привязкой к доллару, рост арендных платежей может быть причиной увеличения вычетов
— сокращение персонала, фонда заработной платы и прочих расходов без НДС
— сезонность работы, например платит бюджет по контракту в 4 квартале или вовсе проект на несколько лет и оплата по завершению
— высока конкуренция, а следовательно снижение цены, например на гос закупках пришлось дать низкую цену
— другие возможные причины, которые известны только вам сходя из особенности деятельности вашей организации.
Рекомендую, исходя из вопросов, что задают на встрече так же написать в письме, что
— не имеете практики брать к вычету авансовые счет-фактуры,
— не имеете задолженности перед поставщиками товаров услуг. Это важно указать так как взятие к вычету НДС по счет фактурам и не оплата поставщику является для инспекторов ФНС признаком работы с неблагонадежными поставщиками.

О чём спрашивают на комиссии по рассмотрению деятельности компаний с высоким удельным весом вычетов по НДС? Какие задают вопросы на комиссии?
Не совсем те, что вы ожидаете. Документы, что вы принесли — договора аренды, закупки товаров, услуг, книги продаж и прочие спрашивать у вас не будут, объяснения в письменном виде о доли вычетов НДС спрашивать у вас не будут, финансовые показатели, структуру вычетов и прочие анкеты что вы заполняли два часа для них спрашивать у вас не будут.
Более того, должен вас предупредить что спрашивать будут не про те периоды, что был ив запросе, а про самый последний по которому вы сдавали отчетность. Лично у меня спрашивали по отчетности НДС, что мы сдали две недели назад. По отчислениям в фонда что мы делали в последние месяцы.
Думаю, что первым делом у вас спросят
— «Почему у Ваших коллег, что в коридоре ждут своей очереди на комиссию, зарплаты 60 000 рублей, а у вас в компании всего 29 380? И не важно, что вы ответите следующий вопрос будет:
— «Как вы умудряетесь жить в Москве с такими низкими доходами, подозрительно? Это действительно вопрос который задают на комиссии в инспекции, после того как вы попытаетесь ответить на него у вас спросят:
— «А Может тогда вам и не стоит заниматься этой деятельностью, не думали ли вы закрываться? Будет ли работать компания в следующем году? А какой смысл работать если вы не платите налоги?
Должен сказать, что те у кого большие зарплаты в компаниях то же слышат аналогичные вопросы, для них важна налоговая нагрузка, вот главный показатель для инспекторов.
Вас попросят пояснить почему получается так, что вы имеете маленькую налоговую нагрузку, спросят
— «зачем вы купили товар в 4 квартале если не продали его сразу же?
— «зачем вы заключали договора аренды с привязкой к валюте? не стоило этого делать, это плохо сказывается на показателях налоговых отчислений по компании
— «зачем вы покупаете товары и услуги которые дорожают? Этого делать не надо, так как это плохо влияет на суммы налогов
Какая у вас торговая наценка? Х? Х это очень хорошая наценка, у других меньше, а показатели налоговой нагрузки в норме.
Затем вам скажут, что ваши доводы не убедительны, что вам надо пересмотреть финансовые результаты своей деятельности и довести их до ожидаемых, а именно коэффициент налоговой нагрузки сделать 2,4% и выше,
долю вычетов по НДС 90% и ниже,
ЗП поднять до 50 000 рублей и выше.
— «Вот скоро будете сдавать годовую отчетность там и сможете сразу сделать нужные показатели, а если потребуется и сдать уточнённую отчетность за последние три года не проблема. Вам расскажут как просто сдается уточненная декларация по НДС, по налогу на прибыль. — «Сдавайте отчетность за прошлые годы с уточнением.»
По сути вам предложат доплатить по уточнёнкам, которые вас же на комиссии и будут просить сдать.

От вас требуется что бы вы увеличили платежи в бюджет, если вы можете себе позволить за прошлые периоды доплатить, то можете и не ходить на заседание комиссии, сразу при получении уведомления с вызовом сдавайте уточнение по декларациям за прошлые годы так что бы доля вычетов была не выше 90%, налоговая нагрузка не ниже 2,4%, доплачивайте НДС и налог на прибыль за прошлые годы и прикладывайте копии новых деклараций с платежками.

высокая доля налоговых вычетов по ндс ответ в налоговую образец

Популярное:

  • Паспорт в москве по временной регистрации Паспорт в москве по временной регистрации Хостинг сайта временно приостановлен Если РІС‹ владелец данного ресурса, то для […]
  • По ч1 ст1281 ук рф Конспекты юриста Клевета (ст. 1281 УК РФ). Согласно ч. 1 ст. 128.1 УК клевета — это распространение заведомо ложных сведений, порочащих честь и достоинство другого лица или подрывающих его […]
  • Денежное довольствие солдата срочника 2018 Какая зарплата у срочников в армии в 2018 году Прохождение юношами службы в армии не сопровождается получением какого-либо ежемесячного оклада в виде зарплаты. Все денежные средства […]
  • Земли сельскохозяйственного назначения в тверской области Земельные участки сельскохозяйственного назначения в Московской области Купите земельный участок сельхозназначения в Московской области, выбрав среди десятков доступных вариантов! Компания […]
  • Решение об одобрении крупной сделки ооо один участники Решение об одобрении крупной сделки в ООО (образец) Решение об одобрении крупной сделки ООО - образец его приводится в нашей статье. С 01.01.2017 оно принимается по новым правилам в связи […]
  • Карта кирова транспортный проезд «Транспортная карта» – новый вид электронного проездного билета в г. Кирове С 1 сентября 2012 г. в г. Кирове вводятся в эксплуатацию электронные проездные билеты. На руки пассажиру будет […]
Закладка Постоянная ссылка.

Комментарии запрещены.