Налоги на собственность физических лиц

Оглавление:

Налоговый кодекс. Налог на имущество физических лиц: кто и сколько платит

Налог на имущество физических лиц

Налоги – постоянная головная боль и государства, и населения. Первому нужно заботиться о том, как их взимать, чтобы и казна не пустовала, и народ не выражал недовольство, вторым нужно думать о том, как грамотно показать свои доходы, чтобы не заплатить больше, чем могут себе позволить.

Налоговый кодекс регулирует отношения государства и налогоплательщиков. В нём можно найти не только правила выплаты сумм, причитающихся стране, области или муниципии, но и варианты, при которых можно сделать налоговую ставку минимальной или вообще избежать обязанности делать отчисления в государственную казну.

Если изучать налоговый кодекс, налог на имущество физических лиц будет одной из наиболее интересных его глав. Он касается многих, потому стоит ознакомиться с первичным документом, чтобы не забыть вовремя перечислить сумму, положенную к выплате и тем самым избежать наказания в виде штрафов и пени.

Физическое лицо. Кто это?

Прежде всего, следует определиться, что включает в себя понятие «физическое лицо». Кто является таковым, а кто нет.

С точки зрения государства, все граждане делятся на две категории лиц: юридические и физические. Вторые представляют собой наиболее многочисленную группу, в неё входят практически все члены нашего общества.

Это и те, кто работает и получает зарплату, и те, кто не стеснён трудовыми договорами. В категорию входят индивидуальные предприниматели и те, что учатся, те, кто учреждают предприятия, входящие в категорию юридические лица. Физическими лицами являются все граждане страны и иностранцы, проживающие в ней, резиденты и не резиденты. С налоговой точки зрения в категорию входят все, кто выступает от собственного имени и участвует в экономической деятельности.

Налоги физических лиц

Если у вас есть право заниматься хозяйственной деятельностью, совершать операции, вы физическое лицо, налогоплательщик, для которого предусмотрен целый ряд налогов. Будете ли вы их платить, зависит от того, получаете ли вы от своей хозяйственной деятельности какую-то выгоду или нет, к какому типу относится ваша деятельность, есть ли у вас собственность, и какова её стоимость.

Отличительная черта физического лица состоит в том, что ему нет необходимости регистрировать себя в регистрационной палате. Оно не является фирмой и его обязательства перед государством не имеют жёстких рамок. Нужно лишь учитывать, что часто человек должен сам отчитываться перед государством о своих доходах, с которых затем будет исчислен налог. Как физическое лицо вы несёте ответственность, у вас есть обязательства, которые следует выполнять.

Понятие «физическое лицо» применимо к каждому гражданину и не гражданину страны, действующему от своего имени.

Отличительные черты юридических лиц

В налогообложении важно не спутать понятия «физическое» и «юридическое» лицо. К различным категориям предъявляются разные требования.

Вторые платят больше, так как создаются с целью получения прибыли, путём разворачивания обширной хозяйственной деятельности.

Юридическое лицо – это самостоятельная единица, независящая от тех, кто входит в её состав. Она не является человеком, но при этом владеет собственным имуществом, которое никоим образом не зависит от имущества её владельцев. У неё есть устав, адрес, торговая марка и множество прав, прописанных в законодательстве.

Все юридические лица становятся таковыми после занесения в государственный реестр, коему предшествует регистрация. Торговая марка снабжается печатью и банковским расчётным счётом. Помимо прав, у него есть и ответственность.

Налогообложение в отношении физических и юридических лиц заметно отличается. Некоторые налоги имеют отношения лишь к одной из категорий, некоторые обязаны платить все. От категории налогоплательщика зависит объём выплачиваемых налогов. Именно поэтому многие регистрируют предприятие, как ИП, чтобы не стать юридическим объектом налогообложения и не усложнить задачу.

Одним из налогов, выплачиваемым обоими видами лиц, является налог на имущество. Чтобы понять, как его начисляют, нужно разобраться, что представляет собой понятие имущество и как оно соотносится к той или иной категории налогоплательщиков.

Главной чертой юридического лица является его регистрация и занесение в государственный реестр.

Что можно рассматривать как имущество

Налог на имущество

В законодательном понимании понятие «имущество» рассматривается достаточно широко. В его роли могут выступать:

  • Недвижимость,
  • Деньги,
  • Интеллектуальная собственность,
  • Драгоценности,
  • Транспортные средства,
  • Информация и многое другое.

В законодательстве к понятию «имущество» подходят по-разному. Это может быть как отдельная вещь, так и совокупность вещей. Оно может быть материальным или нематериальным. Рядом с ним всегда стоит другое важное понятие «имущественные права».

Когда говорят об имуществе, косвенно имеют в виду и его владельца. Оно представляет собой совокупность всего, чем владеет человек или предприятие, что он может продать, сдать в аренду, передать по наследству и т.д. Имущество – это вещи, которые имеют признанную человеком ценность, ими можно управлять, на них можно влиять.

Ещё одним признаком имущества является необходимость в правовой защите. Не является имуществом то, что не может быть испорченным или похищенным в человеческом понимании.

Имущество может быть движимым и недвижимым. Если вслушаться в слово «недвижимый», можно понять, что под недвижимостью всегда подразумевается то, что нельзя сдвинуть или перенести с места на место. На самом деле, закон вносит в понятия свои коррективы, потому в такую категорию, как «недвижимость по закону» входят космические объекты, морские и воздушные суда. Всё, что регистрируется на государственном уровне.

Движимое имущество – это всё, что законодательство страны не отнесло в понятие «недвижимость». В России это деньги, драгоценности, ценные бумаги и т.д. Движимое и недвижимое имущество может быть материальным и юридическим.

Для исчисления налог на имущество, важно понимать, что заключает в себе это понятие.

Физические лица и налоги

Люди и предприятия занимаются производством валового внутреннего продукта государства. И именно те, кто занят в этом производстве и являются главными налогоплательщиками.

Налогоплательщики физические лица – это те люди, которые получают доход, создавая своим трудом блага материального и нематериального плана. Определённый, установленный законом, процент они должны отчислять в пользу государства. Из него формируется финансовая база нашей страны.

Физические лица должны уплачивать налоги сразу на трёх уровнях. Это:

  1. Федеральный,
  2. Региональный,
  3. Местный (сюда же входят и сборы).

На каждом уровне назначаются свои правила и ставки. В общей сложности взрослому работающему населению приходится иметь дело с тринадцатью основными налогами.

Физические лица и налоги

Одним из основных является налог на имущество. Помимо него, обязательны подоходный, страховые взносы, которые в будущем обеспечат получение пенсии, госпошлина, земельный и т.д. Зачастую мы отчисляем проценты из своих доходов автоматически, что-то приобретая. К примеру, при приобретении валюты, или паркуя машину и т.д. Часто, совершая какие-то денежные операции, мы даже не задумываемся о том, что отдали какой-то процент в один из фондов государства.

Система устроена таким образом, что большинство налогов вычитаются без непосредственного участия налогоплательщика. Получая зарплату, он знает, что из неё уже вычтено всё, что положено государству.

Важно понимать, что ответственность за уплату налога несёт гражданин. Уклоняясь от этой ответственности, он в итоге получит наложение штрафов и пени. В результате, потеряет ещё больше.

Для физических лиц в России актуально более тринадцати налогов.

Кто и как платит налог на имущество

Налог на имущество предполагает наличие того, за что нужно платить. Потому данный вид выплат в казну актуален не для всех, а только для тех, кто чем-то владеет. Это могут быть:

  • Квартиры,
  • Комнаты (доли),
  • Дома жилого назначения.
  • Гаражи,
  • Дачные постройки и т.п.

Налог на имущество отдаётся в местную казну. Платить его нужно там, где вы живёте, то есть, где располагается объект налогообложения.

Не рассматривается как предмет налогообложения то имущество, которое является общим для жильцов многоэтажки.

В различных регионах России налоговые ставки отличаются. Начисляется он раз в год. За основу берётся инвентаризационная цена. Её суммарный показатель, актуальный на 01.01 число. Ежегодно делаются расчёты, в которых учитывается износ строений, а также среднерыночная стоимость на недвижимость за рассчитываемый период.

Общая ставка 0,1%. Эта процентная ставка актуальна для объектов оцененных ниже 300 000 руб. Если строение оценено выше, но его цена не доходит до 500 000 руб., ставка должна быть выше указанной, но не более 0,3%. Что касается объектов, оценивающийся ещё дороже, процент за них должен быть не менее 0,3, но не более 2-х.

Российское законодательство устанавливает только общие для всех минимумы и максимумы. Окончательные решения о том, какой будет налоговая ставка в том или ином населённом пункте, принимается местными властями. Если собственность разделена между несколькими владельцами, каждый из них выплачивает равную сумму от общей начисленной налоговой ставки.

В разных городах России налог на имущество может быть разным, но не выходящим за пределы установленных законом рамок.

Кому полагаются льготы

Не все граждане Российской Федерации обязаны уплачивать налог на имущество, которым владеют. Есть категория людей, которые освобождены от данной обязанности. И, если процентные ставки устанавливаются на местном уровне, льготники определяются законом государства. К ним относятся:

  • Пенсионеры, которые получают пенсию России;
  • Награждённые Орденом Славы 3-х степеней;
  • Герои СССР и России;
  • Ветераны войн, которые вёл СССР;
  • Лица, учувствовавшие в ликвидации последствий аварий на «Маяке» и в Чернобыле;
  • Семьи (все члены) военнослужащих, оставшиеся без кормильца;
  • Родители военнослужащих, павших при исполнении долга и т.д.

Льготы для физических лиц

Кроме того, есть ещё один вид освобождения от уплаты имущественного налога, связанный не с заслугами владельцев предметов налогообложения, а с характером самих строений.

Не взимаются проценты с недвижимости, которая принадлежит заслуженным деятелям российской культуры и при этом используется в творческих целях. Также освобождены жилые площади, которые играют роль галерей или музеев негосударственного характера.

Не облагаются налогом также и некоторые дачные строения: частные площадью до 50 м² и принадлежащие дачным или садовым организациям, также площадью не более 50 м².

Государство оставило за местными властями право устанавливать и другие льготы.

Если граждане считают, что они могут войти в число льготников, их задача самостоятельно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их право.

Когда нужно платить налог

У любого вида выплат есть сроки, несоблюдение которых влечёт за собой ответственность в виде пени. Как говорилось чуть выше, за имущество нужно платить каждый год.

До 1-го марта в налоговые органы поступают сведения обо всём имуществе, зарегистрированном в зоне обслуживания. Поставляют информацию службы инвентаризации и кадастра.

Исключения составляют недавно построенные или только что купленные объекты. За них можно платить в самом начале года, который идёт следом за годом приобретения или постройки.

Наследники, только что вступившие в свои права, должны оплатить необходимую сумму сразу после перерегистрации недвижимости на себя.

Если строение в силу каких-то причин перестало существовать, его бывший владелец освобождается от обязанности платить процент со стоимости разрушенного имущества, начиная с месяца его уничтожения.

Если имела место купля-продажа облагаемых налогом объектов, прежний владелец должен оплатить свою долю, начисленную с начала года до начала месяца, в котором имела место передача строения во владение другому лицу. С этого периода обязанность платить проценты переходит к новому владельцу, если он не является законно установленным льготником.

Оплата налога на имущества осуществляется согласно налоговому уведомлению, которое поступает на адрес владельца до установленного законом срока уплаты. Оплатить следует не позднее первого ноября.

Налог на имущество платят его владельцы, если не входят в категорию льготников. Оплата осуществляется по уведомлениям, поступающим на адрес налогоплательщика.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц

В России, в соответствии с законодательством, граждане определенных категорий могут получить налоговые льготы по отношению к частному имуществу физлиц.

Начисление налога идет в зависимости от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества.

Законодательная база

Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (9.12.1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений. Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.

Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.

Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.

До 2016 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года. Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка). Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.

В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.

Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности, то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.

Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой. За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.

Налоговые ставки

В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.

На определение ставки налога рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.

Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость, которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен 1,425.

На 2018 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов. Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра. Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.

Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.

Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.

При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.

Налог на имущество по кадастровой стоимости предполагает трехуровневую ставку:

  • 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
  • 0,5% – для всех других объектов;
  • 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.

При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.

Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2019 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.

Налоговые сроки и периоды

Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

  1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
  2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
  3. При получении наследства – с месяца его открытия.
  4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
  5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.

Кому положены налоговые льготы и в каком размере

Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан:

  • Героям Советского Союза и РФ, обладателям ордена Славы трех степеней;
  • гражданам, имеющим I и II группы инвалидности;
  • гражданам – инвалидам с детства;
  • участникам ВОВ и других боевых действий;
  • лицам вольнонаемного состава СА, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшим штатные должности;
  • лицам, которые обладают правом получения социальной поддержки в соответствии с рядом законов, направленных на защиту граждан от радиационного воздействия;
  • военнослужащим и другим гражданам, которые были уволены после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья, а также в связи мероприятиями по штату;
  • лицам, участвовавшим в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
  • членам семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
  • пенсионерам, а также мужчинам и женщинам старше соответственно 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
  • гражданам, служившим в Афганистане и других странах;
  • лицам, которые пострадали или стали инвалидами в результате ядерных испытаний;
  • родителям и женам (мужьям) военнослужащих и госслужащих, погибших в ходе исполнения служебных обязанностей;
  • лицам, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность, если они используют специально оборудованные помещения, сооружения, творческие мастерские и т.п., на период такого их использования;
  • гражданам, у которых есть хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садоводово-огороднических хозяйств или ИЖС.

Объектами льготного налогообложения могут выступать:

  • квартира или комната в квартире;
  • дом;
  • специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
  • хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
  • гаражное помещение или машино-место.

Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.

Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.

Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).

Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения, то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор. До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц. Если соответствующее уведомление не будет предоставлено в срок, налоговая льгота будет назначена в отношении одного объекта каждого вида, по которому сумма налога будет максимальной.

В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров. Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:

  • квартиры или комнаты в квартире;
  • дома;
  • гаражного помещения;
  • хозяйственного строения;
  • творческой мастерской, галереи, музея, библиотеки и т.д.

Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.

Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:

  1. Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
  2. Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.

В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.

Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, многодетные семьи.

Актуальные изменения в начислении налога на имущество представлены в следующем видеосюжете:

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Кто платит налог на имущество в 2018 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года. В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади. За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Кадастровая стоимость

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

Налоговый вычет

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Размер доли

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговая ставка

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2018 году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Инвентаризационная стоимость

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Размер доли

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговая ставка

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

  • 0,2 – в первый год;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год;
  • 0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты налога на имущество

В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Популярное:

  • Гк рф стамбул ПРАВИЛА ЗАПИСИ НА ПРИЕМ Необходимо указывать данные именно того лица, которое придет на прием. При записи нескольких членов семьи каждый должен записываться отдельно. Для записи по вопросу […]
  • Ст 135 тк рф 2018 Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ ст 135 (ред. от 19.07.2018) Статья 135. Установление заработной платы Заработная плата работнику устанавливается трудовым […]
  • По ч1 ст1714 коап Статья 19.15 КоАП РФ. Проживание гражданина Российской Федерации без документа, удостоверяющего личность гражданина (паспорта) Новая редакция Ст. 19.15 КоАП РФ 1. Проживание по месту […]
  • Паспорт в москве по временной регистрации Паспорт в москве по временной регистрации Хостинг сайта временно приостановлен Если РІС‹ владелец данного ресурса, то для […]
  • Чем является разрешение на ввод объекта в эксплуатацию Раздел 10. Порядок выдачи разрешения на ввод объекта капитального строительства в эксплуатацию. 10. Порядок выдачи разрешения на ввод объекта капитального строительства в […]
  • Вернет ли банк деньги если их украли с карты Как вернуть украденные с карты деньги? Мария получала зарплату на карту, к которой была подключена услуга «Мобильный банк». Спустя неделю после сообщения о перечислении аванса она решила […]
Закладка Постоянная ссылка.

Комментарии запрещены.