Ооо расчет наличными с поставщиком

Оглавление:

Поставщик пришел за наличными: выдаем деньги правильно

Тему статьи предложила Валентина Владимировна Бондаренко, главный бухгалтер ООО «Аскат», г. Новоалтайск.

Представитель поставщика может прийти к вам в организацию с доверенностью на получение наличных денег по разным причинам. Например, ваш директор подписал договор, по условиям которого водитель-экспедитор поставщика привозит вам товары и тут же получает наличные в их оплату. Или вашему кредитору по каким-то причинам удобнее получить долг наличными. Посмотрим, как оформить выдачу денег.

Подотчетник тут лишний

Многие убеждены, что нельзя оплачивать приобретенные товары (работы, услуги) из своей кассы напрямую представителю поставщика. А если уж представитель явился за наличными, то нужно оформить все так, как будто кассир сначала выдал деньги под отчет какому-либо работнику своей фирмы, потом тот расплатился с поставщиком и составил авансовый отчет.

Выдавать из кассы представителю поставщика можно не больше 100 тыс. руб. по одному договор у п. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У (далее — Указание ЦБ № 3073-У) .

На самом деле никакого нарушения в выдаче денег из кассы сразу представителю поставщика нет. Это соответствует:

  • гражданскому законодательству. Выплата представителю поставщика по имеющейся у него доверенности равнозначна внесению денег непосредственно в кассу поставщика или перечислению на его счет. В результате право поставщика требовать от вас оплату будет прекращено, причем уже в момент выдачи денег из вашей кассы, а не в момент внесения представителем денег в кассу поставщик а ст. 182 ГК РФ; Постановление ФАС МО от 12.11.2012 № А40-24114/12-114-219 ;
  • правилам расчетов наличными. В них выдача денег под отчет и оплата приобретаемых товаров, работ, услуг указаны как две отдельные статьи расходов из касс ы п. 2 Указания ЦБ № 3073-У ;
  • правилам ведения кассовых операций. Они не ограничивают выплаты из кассы выдачей денег только работника м п. 6.1 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указание ЦБ № 3210-У) .

Требуем документы

Передачу денег представителю поставщика важно оформить правильно. Ведь всегда остается риск, что он по каким-либо причинам не довезет деньги до своей кассы. Тогда поставщик будет считать поставку неоплаченной и, скорее всего, станет требовать от вас сумму оплаты и неустойку. Чтобы свести этот риск к минимуму, нужно получить у представителя все необходимые документы и правильно оформить РКО. Вот как это сделать.

Во-первых, потребуйте доверенность на получение именно у вашей организации конкретной суммы по конкретному договору (счету, товарной накладной и т. п.). Ее у представителя нужно взять до выдачи денег и затем приложить к РКО п. 6.1 Указания ЦБ № 3210-У . Реквизиты доверенности указывайте в строке РКО «Приложение».

Если доверенность оформлена на получение у вас нескольких выплат, ее нужно забрать при первой же выдаче денег. Она должна храниться в вашей организации у кассира. Прикладывайте ее копию к РКО на каждую выплату, а к расходнику на последнюю приложите оригина л п. 6.1 Указания ЦБ № 3210-У .

Сложнее, если доверенность оформлена на получение нескольких выплат у разных организаций и из-за этого представитель поставщика не хочет оставлять оригинал у вас. Конечно, для соблюдения кассовых правил достаточно, чтобы у вас осталась копия, которая заверена в порядке, определенном руководителем вашей организаци и п. 6.1 Указания ЦБ № 3210-У . Но соглашаться на это опасно.

Прежде чем выдавать деньги представителю контрагента, проверьте все документы, подтверждающие его полномочия на получение наличных

Без передачи вам доверенности деньги не выдавайте. Она необходима не только для соблюдения правил ведения кассовых операций. Оригинал доверенности понадобится вам:

  • для подтверждения того, что вы оплатили приобретенные товары, работы, услуги надлежащему лицу, — на случай, если поставщик заявит, что не получал от вас оплаты. Ведь если вы не воспользовались своим правом потребовать доказательств того, что выдаете деньги надлежащему лицу, то все риски, связанные с тем, что поставщик не получит оплату, несете именно вы ст. 312 ГК РФ ;
  • для подтверждения оплаты расходов на УСНО и на кассовом методе расчета налога на прибыль. Без доверенности налоговики могут счесть оплату товаров, работ, услуг неподтвержденной и уберут расходы на них из расчета налоговой базы. Ведь РКО подтверждает только выдачу денег из кассы, а доверенность — то, что деньги выданы конкретному поставщику в оплату конкретных товаров, работ, услуг.

Поэтому заранее обговаривайте это с поставщиками, а еще лучше — укажите в договоре, что условием получения денег является передача вам оригинала доверенности.

Доверенность не нужна, если:

  • ваш поставщик — ИП и деньги вы выдаете ему лично;
  • деньги получает руководитель организации-поставщика. Руководитель представляет юрлицо без доверенност и п. 3 ст. 40 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ ; пп. 1, 2 ст. 69 Закона от 26.12.95 № 208-ФЗ .

Во-вторых, представитель поставщика в момент получения от вас денег должен выдать вам кассовый чек п. 1 ст. 2, ст. 1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ . Для этого у него должна быть мобильная ККТ. Но на деле это пока скорее редкость, а чаще бывает по-другому.

СИТУАЦИЯ 1. Поставщик чек ККТ вообще не выдает. За это его могут оштрафоват ь ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ . Но такой штраф — только его проблемы. А означает ли отсутствие чека какие-либо неприятности для вашей организации? Вряд ли.

Для признания расходов по налогу на прибыль и вычета НДС достаточно первички на приобретенные вами товары (работы, услуги) и счета-фактуры.

СОВЕТУЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

В договоры с условием оплаты наличными из кассы лучше включить условие о том, что деньги выдаются только в обмен на чек ККТ. Это позволит без споров с контрагентом и инспекцией списать расходы на упрощенке.

На УСНО и при кассовом методе на ОСНО подтверждением оплаты расходов будут РКО с доверенностью. Оплата — это прекращение такого обязательства приобретателя товаров (работ, услуг) перед их продавцом, которое непосредственно связано с их поставко й п. 3 ст. 273, п. 2 ст. 346.17 НК РФ . Ваше обязательство оплатить товары прекращается, как мы уже сказали, в момент выдачи денег представителю поставщик а п. 1 ст. 182 ГК РФ .

Вместе с тем есть давнее Письмо Минфина, где он говорит, что для подтверждения оплаченных наличными «упрощенных» расходов кассовый чек необходи м Письмо Минфина от 21.02.2008 № 03-11-05/40 . Поэтому нельзя исключать, что ваша ИФНС при проверке снимет расходы, на которые нет чека ККТ.

СИТУАЦИЯ 2. Вы получаете от поставщика чек ККТ, дата на котором не совпадает с датой РКО (то есть с днем выдачи вами денег из кассы), потому что:

  • поставщик выбивает чек на своей стационарной ККТ только тогда, когда его представитель привозит полученные от вас деньги в кассу (а это может произойти и на следующий день). И потом только передает этот чек вашей организации. Это неправильно. Чек должен быть выбит в момент расчета, а расчет происходит не в момент поступления денег в кассу поставщика, а в момент выдачи денег представителю, так как он при этом представляет свою организацию;
  • поставщик выбивает чек заранее, когда отправляет к вам своего представителя, а представитель добирается к вам лишь на следующий день. Налоговики считают, что выбивать чек заранее — нарушение, но опять же не ваше, а продавц а Письмо ФНС от 10.07.2013 № АС-4-2/[email protected] .

Заранее договаривайтесь о том, чтобы вам давали чек ККТ с датой выдачи вами денег. Но если это по каким-то причинам невозможно, то лучше уж чек с «неправильной» датой, чем никакого.

Не нужно требовать от представителя поставщика предоставить квитанцию к ПКО на причитающуюся ему сумму оплаты. Приходный ордер в кассе поставщика должен быть оформлен на вносителя денег, то есть на самого представителя. И квитанция к приходнику должна остаться у него — у вас ее быть не может. К тому же как подтверждение оплаты расходов на УСНО и при кассовом методе на ОСНО квитанция к ПКО вам не нужна.

Расчет наличными за услуги.

Вкратце о фирме: ООО, налогообложение: УСНо доход-расход, предоставляем транспортные услуги (экспедиционная компания).

Вопрос. При наличном расчете с поставщиком (перевозчиком), какие необходимы документы для подтверждения данного факта.
Свои мысли: Наша компания выписывает расходный кассовый ордер. В основание пишет АКТ номер и дата? Если данного документа нет, что делать? Можно написать договор № и дата? Многие практикуют доверенность от фирмы на получение денежных средств. Подскажите как правильно?


Вкратце о фирме: ООО, налогообложение: УСНо доход-расход, предоставляем транспортные услуги (экспедиционная компания).

Вопрос: При наличном расчете с поставщиком (перевозчиком), какие необходимы документы для подтверждения данного факта.
Свои мысли: Наша компания выписывает расходный кассовый ордер. В основание пишет АКТ номер и дата? Если данного документа нет, что делать? Можно написать договор № и дата? Многие практикуют доверенность от фирмы на получение денежных средств. Подскажите как правильно?

За ранние спасибо за все ваши ответы.

Чек ККМ+ накладная (или тов.чек, или акт выполненных работ(если услуги)). Если поставщик на ЕНВД, то может просто выдавать накл и тов.чек без чека ККМ. На «крупные» накладные надо дополнительно договор. Если приобретеют у физлица без образования ИП, то нужен товаро-закупочный акт

ККМ нет и не будет. Могу я АКТ ВР подложить к этому расходному чеку и ТТН?

Цитата (tekdanko): Вкратце о фирме: ООО, налогообложение: УСНо доход-расход, предоставляем транспортные услуги (экспедиционная компания).

Вопрос. При наличном расчете с поставщиком (перевозчиком), какие необходимы документы для подтверждения данного факта.
Свои мысли: Наша компания выписывает расходный кассовый ордер. В основание пишет АКТ номер и дата? Если данного документа нет, что делать? Можно написать договор № и дата? Многие практикуют доверенность от фирмы на получение денежных средств. Подскажите как правильно?

Цитата (tekdanko): Вкратце о фирме: ООО, налогообложение: УСНо доход-расход, предоставляем транспортные услуги (экспедиционная компания).

Вопрос. При наличном расчете с поставщиком (перевозчиком), какие необходимы документы для подтверждения данного факта.
Свои мысли: Наша компания выписывает расходный кассовый ордер. В основание пишет АКТ номер и дата? Если данного документа нет, что делать? Можно написать договор № и дата? Многие практикуют доверенность от фирмы на получение денежных средств. Подскажите как правильно?

Цитата (tekdanko): Вкратце о фирме: ООО, налогообложение: УСНо доход-расход, предоставляем транспортные услуги (экспедиционная компания).

Вопрос. При наличном расчете с поставщиком (перевозчиком), какие необходимы документы для подтверждения данного факта.
Свои мысли: Наша компания выписывает расходный кассовый ордер. В основание пишет АКТ номер и дата? Если данного документа нет, что делать? Можно написать договор № и дата? Многие практикуют доверенность от фирмы на получение денежных средств. Подскажите как правильно?

При наличном расчете с поставщиком к РКО нужен договор, доверенность на представителя поставщика, паспорт представителя и всё. т.к.это может быть и предоплата.
Для подтверждения в бухучете факта задолженности поставщику необходимо наличие счет-фактуры, акта ВР и др.первичных документов, если есть в них необходимость.

Цитата (tekdanko): Вкратце о фирме: ООО, налогообложение: УСНо доход-расход, предоставляем транспортные услуги (экспедиционная компания).

Вопрос. При наличном расчете с поставщиком (перевозчиком), какие необходимы документы для подтверждения данного факта.
Свои мысли: Наша компания выписывает расходный кассовый ордер. В основание пишет АКТ номер и дата? Если данного документа нет, что делать? Можно написать договор № и дата? Многие практикуют доверенность от фирмы на получение денежных средств. Подскажите как правильно?

При наличном расчете с поставщиком к РКО нужен договор, доверенность на представителя поставщика и паспорт представителя и всё. т.к.это может быть и предоплата.
Для подтверждения в бухучете факта задолженности поставщику необходим наличие счет-фактуры, акта ВР и др.первичных документов, если есть в них необходимость.

Цитата (tekdanko): Вкратце о фирме: ООО, налогообложение: УСНо доход-расход, предоставляем транспортные услуги (экспедиционная компания).

Вопрос. При наличном расчете с поставщиком (перевозчиком), какие необходимы документы для подтверждения данного факта.
Свои мысли: Наша компания выписывает расходный кассовый ордер. В основание пишет АКТ номер и дата? Если данного документа нет, что делать? Можно написать договор № и дата? Многие практикуют доверенность от фирмы на получение денежных средств. Подскажите как правильно?

При наличном расчете с поставщиком к РКО нужен договор, доверенность на представителя поставщика и паспорт представителя и всё. т.к.это может быть и предоплата.
Для подтверждения в бухучете факта задолженности поставщику необходим наличие счет-фактуры, акта ВР и др.первичных документов, если есть в них необходимость.

Цитата (tekdanko): Вкратце о фирме: ООО, налогообложение: УСНо доход-расход, предоставляем транспортные услуги (экспедиционная компания).

Вопрос. При наличном расчете с поставщиком (перевозчиком), какие необходимы документы для подтверждения данного факта.
Свои мысли: Наша компания выписывает расходный кассовый ордер. В основание пишет АКТ номер и дата? Если данного документа нет, что делать? Можно написать договор № и дата? Многие практикуют доверенность от фирмы на получение денежных средств. Подскажите как правильно?

При наличном расчете с поставщиком к РКО нужен договор, доверенность на представителя поставщика и паспорт представителя и всё. т.к.это может быть и предоплата.
Для подтверждения в бухучете факта задолженности поставщику необходим наличие счет-фактуры, акта ВР и др.первичных документов, если есть в них необходимость.

Речь идет о расчетах с поставщиком, он может быть на ОСНО.

Расчет наличными за аренду

Вопрос-ответ по теме

Мы организация и деньги за аренду платили с кассы, у нас через расчетный счет не проходят платежи, с нами население расплачивается наличными денежными средствами. Как нам быть? Неужели я должна везти деньги в банк, сдавать и тут же снимать?

С 1 июня 2014 г. расходовать не оплату аренды наличную выручку нельзя. Такая норма прямо прописана в Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У

Расплатиться за аренду наличными можно (не забывайте про установленный лимит расчетов наличными 100 000 руб.). Если по договорам аренды недвижимости решите расплачиваться наличными, то специально для этого придется снимать деньги в банке (п. 4 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Расходовать же на такие цели выручку нельзя.

Однако нужно принимать во внимание, что ответственность за нецелевое расходование наличных денег из выручки законодательством не установлена.

Хотя налоговые инспекции могут попытаться привлечь организацию к административной ответственности по статье 15.1Кодекса РФ об административных правонарушениях за нарушение порядка работы с денежной наличностью. Однако эта статья предусматривает ответственность за такие нарушения:
– расчеты наличными с другими организациями сверх установленных лимитов;
– неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
– несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
– накопление в кассе денег сверх установленных лимитов.

При применении административных наказаний должны соблюдаться основания и порядок привлечения к ответственности (ч. 1 ст 1.6 КоАП РФ). Таким образом, нецелевое использование денежных средств по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях нарушением не является. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую позицию (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 5 сентября 2007 г. № А56-4636/2007, от 4 июля 2007 г. № А56-36244/2006, от 14 мая 2007 г. № А56-51773/2006 и Центрального округа от 3 октября 2008 г. № А64-1887/08-24).

Однако, Вам стоит обратить внимание на превышение лимита расчета наличными – если Вы арендуете помещение у организации или предпринимателя, то через некоторое время при расчетах наличными он будет превышен (подробнее см. материал, приведенный ниже, в п. 2).

Обоснование позиции в рекомендациях Системы Главбух

1. На что можно расходовать наличную выручку

Поступающую в кассу наличную выручку от реализации можно расходовать на следующее:

  • выдачу зарплаты;
  • социальные выплаты;
  • оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдачу сотрудникам под отчет (в т. ч. командировочных);
  • выплату денег при возврате товаров, отказе от выполнения работ или оказания услуг (при условии, что ранее они были оплачены наличными);
  • выплату страховых возмещений по договорам страхования граждан (при условии, что страховая премия была уплачена наличными);
  • выдачу денег в качестве банковского платежного агента (субагента);
  • использование денег на личные нужды предпринимателем, при условии, что выплата не связана с его предпринимательской деятельностью.

На эти цели можно расходовать только выручку от реализации собственных товаров (выполнения работ, оказания услуг). Наличные деньги, принятые от граждан в качестве платежей в пользу иных лиц (например, при посреднических договорах, оплате услуг мобильных операторов, комиссионной торговле), должны быть в полном объеме сданы в банк.

Об этом сказано в пунктах 2 и 3 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Внимание: ответственность за нецелевое расходование наличных денег законодательством не установлена. Вместе с тем, штрафные санкции могут быть предусмотрены в договоре на расчетно-кассовое обслуживание (п. 4 ст. 421 ГК РФ). Поэтому во избежание санкций со стороны банка придерживайтесь целевого расходования денег по согласованным с ним направлениям.

Налоговые инспекции могут попытаться привлечь организацию к административной ответственности по статье 15.1Кодекса РФ об административных правонарушениях за нарушение порядка работы с денежной наличностью. Однако эта статья предусматривает ответственность за такие нарушения:
– расчеты наличными с другими организациями сверх установленных лимитов;
– неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
– несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
– накопление в кассе денег сверх установленных лимитов.

При применении административных наказаний должны соблюдаться основания и порядок привлечения к ответственности (ч. 1 ст 1.6 КоАП РФ). Таким образом, нецелевое использование денежных средств по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях нарушением не является. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую позицию (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 5 сентября 2007 г. № А56-4636/2007, от 4 июля 2007 г. № А56-36244/2006, от 14 мая 2007 г. № А56-51773/2006 и Центрального округа от 3 октября 2008 г. № А64-1887/08-24).

2. Как соблюдать лимит расчетов наличными

Максимальный размер

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

  • между организациями;
  • между организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы.

Об этом сказано в пунктах 5 и 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Лимит наличных расчетов действует в отношении платежей по одному договору. При этом временные ограничения не установлены. Из этого следует, что организация или предприниматель:

  • не может оплатить наличными весь договор (в т. ч. долгосрочный), если цена, указанная в нем, превышает 100 000 руб. Периодичность платежей и количество платежных документов значения не имеет. Например, при цене договора 110 000 руб. покупатель не вправе рассчитаться с поставщиком наличными, даже если будет вносить деньги в несколько этапов – по 55 000 руб. в течение двух дней;
  • может оплатить наличными несколько договоров с одним контрагентом в течение одного дня, даже если общая сумма по этим договорам превышает 100 000 руб.;
  • может оплатить наличными часть цены договора, не превышающую 100 000 руб., даже если общая цена договора превышает лимит наличных расчетов.

Это следует из пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Максимальный размер расчетов наличными распространяется также на обязательства, предусмотренные договором (вытекающие из него) и исполняемые не только в период действия договора, но и после окончания срока его действия (абз. 2 п. 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). К ним относятся, например, обязательства по возмещению убытков.

На что не распространяется лимит

При расчетах наличными между собой организации и предприниматели обязаны соблюдать лимит расчетов. Исключения предусмотрены только в случае выплаты:

  • зарплаты;
  • социального характера;
  • под отчет;
  • на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.

Это следует из абзаца 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Ситуация: нужно ли соблюдать лимит наличных расчетов при расходовании сотрудником подотчетных средств

Ответ на этот вопрос зависит от того, на какие цели сотрудник расходует подотчетные средства.

Если за счет денег, выданных под отчет, сотрудник от своего имени оплачивает оказанные ему услуги (например, во время служебной командировки), лимит расчетов не применяется.

Если сотрудник использует подотчетные суммы для расчетов по договорам, которые он заключает от имени организации по доверенности (или по уже заключенным договорам), лимит расчетов наличными деньгами должен соблюдаться.

Такие выводы следуют из абзацев 1 и 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Ответственность за превышение лимита

Внимание: за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

По статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях размер штрафа составляет:

для руководителя организации – от 4000 до 5000 руб.;

для организации – от 40 000 до 50 000 руб.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ). Поскольку такое нарушение не является длящимся, привлечь организацию к ответственности налоговая инспекция может только в течение двух месяцев со дня его совершения (а не со дня обнаружения). Такой вывод следует из положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях и подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 30 сентября 2003 г. № А33-5663/03-С6-Ф02-3159/03-С1).

Расчеты с предпринимателем

Ситуация: может ли налоговая инспекция оштрафовать организацию-покупателя (заказчика), которая превысила лимитналичных расчетов при оплате товаров (работ, услуг), полученных от предпринимателя

Согласно пункту 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У при оплате товаров (работ, услуг), приобретенных у предпринимателей, организации должны соблюдать лимит наличных расчетов. Превышение лимита расчетов является нарушением установленного порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

Из буквального прочтения части 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях ответственность за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена только для организаций. А значит, если организация превысила этотлимит в расчетах с предпринимателем, привлечь ее к административной ответственности нельзя. Некоторые суды поддерживают такой вывод (см., например, постановление ФАС Дальневосточного округа от 11 декабря 2009 г. № Ф03-7241/2009).

Однако существует и противоположенное мнение. Так, при расчетах с предпринимателем организацию можно привлечь к административной ответственности (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. № А28-16681/2009).

Поскольку единый подход к решению данного вопроса в арбитражной практике не выработан, при наличных расчетах с индивидуальными предпринимателями не следует превышать лимит наличных расчетов.

Расчеты с поставщиком наличными

Вопрос-ответ по теме

Мы работаем на упрощёнке доходы-расходы. К нам приезжает поставщик с товаром, за товар мы расплачиваемся наличными денежными средствами, он нам дает доверенность в получении денежных средств. В книге доходов и расходов я его списываю по расходнику, к которому прилагаю доверенность. Правильно ли это.

Описанный вами способ можно использовать, если расчеты наличными не превышают 100 000 руб. по одному договору (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У).

Сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия, основанного на доверенности, непосредственно создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого (п. 1 ст. 182 ГК РФ). Доверенность есть письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами (п. 1 ст. 185 ГК РФ).

В данном случае расчеты производятся с физическим лицом, представляющим организацию-продавца по доверенности, поэтому выдавать из кассы организации представителю продавца можно не более 100 тыс. руб. по одному договору. Деньги выдаются по расходному кассовому ордеру получателю по предъявлении доверенности и документа, подтверждающего его личность (п. 6, абз. 2 пп. 6.1 п. 6 Указания Банка России N 3210-У).

Организация вправе расходовать выручку (наличные деньги, поступившие в ее кассу за проданные товары) только на цели, перечисленные в п. 2 Указания Банка России N 3073-У, которым, в частности, предусмотрена возможность расходования средств на оплату товаров.

Заметим, что выдача денег представителю продавца по доверенности равнозначна внесению денег непосредственно в кассу продавца. При этом право поставщика требовать от организации оплаты прекращается именно в момент передачи денег представителю продавца, уполномоченному на получение денег доверенностью, а не в момент внесения денег в кассу продавца его представителем. Аналогичный по сути вывод сделан в Постановлении ФАС Московского округа от 12.11.2012 по делу N А40-24114/12-114-219.

В то же время представитель продавца должен выдать кассовый чек, так как оплата происходит наличными денежными средствами. Однако если чек контрольно-кассовой техники представителем организации не будет выдан, то это грозит административным штрафом только самой организации-продавцу (поставщику). Сумма штрафа: от 3000 руб. до 4000 руб. – для руководителя организации, и от 30 000 руб. до 40 000 руб. – для самрой организацию (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Из всего вышесказанного следует, что выдавая деньги подобным образом, вы не нарушаете порядок ведения кассовых операций. А вот ваш поставщик нарушает.

В то же время мы не можем гарантированно утверждать, что отсутствие чека ККТ, либо других документов от поставщика, например — накладной по форме ТОРГ-12, товарной накладной и т.п. дает вам возможность оприходовать товары в целях бухучета и списать их расходы при УСН. Ведь описанный вами способ передачи денег затрагивает только операции по кассе. А для того, чтобы списать стоимость ценностей, должны быть документы, подтверждающие их покупку и переход к вам права собственности на них. У вас же есть документы, только подтверждающие их оплату.

Поэтому на наш взгляд, получая от вас деньги, пусть и по доверенности, представитель поставщика должен вам выдать документы на товары, а также чек ККТ — этого сейчас существует автономные переносные кассы. Либо иногда бывает, что представитель сразу приезжает с чеком.

Либо, например, если продавец – плательщик ЕНВД, по вашему требованию он должен выдавать товарный чек с обязательными реквизитами. Если продавец выдает произвольный документ – у вас могут не принять расходы в целях налогообложения по УСН. И подобные судебные разбирательства случаются, например – постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 09.09 2014 по делу № А72-10750/2012

Подробности этого дела вы можете прочитать здесь:

Ошибки в документах, выданных продавцом на ЕНВД, привели к тому, что покупателю доначислили налог по УСН http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=358937

Таким образом, тот факт, что вы выдали кому-то деньги из кассы по расходному кассовому ордеру, еще не означает, что на эти деньги вы купили что-то для нужд организации, и имеете основания списать эту покупку на расходы по УСН. Ведь при отсутствии документов о переходе права собственности производственная необходимость покупки не подтверждена.

Как правильно вести наличные расчёты между физлицом и юрлицом? Схемы, ограничения, суммы.

Бывают ситуации, когда стороны предпочитают наличный расчет безналичному, даже при разном правовом статусе (один является юрлицом, другой ИП). Это обуславливается удобством проведения денежных операций и отсутствием ограничения на их проведение. Но чтобы провести расчет правильно, нужно знать все правила подобных операций. Рассмотрим особенности подобной передачи денежных средств с учетом всех нюансов, которые нужно принимать во внимание.

○ Что такое наличный расчет?

Данный вид расчетов представляет собой непосредственную передачу денежных средств за реализованный товар или оказанные услуги. Они могут использоваться как юридическими, так и физическими лицами.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.
(п.2 ст. 861 ГК РФ).

○ Законодательная регламентация деятельности.

Несмотря на то, что возможность подобного расчета допускается, закон накладывает определенные ограничения, которые касаются не только соблюдения целевого назначения платежа, но и оформления самого расчета. Это документальное оформление всех финансовых операций, которое подлежит строгому отчету.

○ Обязательства юридического лица.

Операции с наличными, проводимые с физическими лицами, требуют от юридического лица соблюдения определенных правил. Их нарушение ведет к различным штрафам и может стать причиной прекращения деятельности.

✔ Контрольно-кассовый аппарат.

Контрольно-кассовая машина (ККМ) необходима при осуществлении наличных расчетов, а также расчетов с использованием платежных карт. Порядок совершения подобных операций регулируется Центробанком РФ. Выдаваемый кассовый чек является документом строгой отчетности, на основе которого ведется учет финансовых операциях организации. Примером является расчеты за покупки, при которых кассир выдает чек покупателю.

Машина должна стоять на учете у налоговых органов, в противном случае предприятию грозит штраф до 40 тысяч рублей.

✔ Кассовая книга.

Кассовая книга ведется по утвержденной форме, каждый год оформляется новый журнал. Заполняется каждый день, когда велись операции с наличными средствами. Состоит из двух частей: вкладного листа кассовой книги и отчета кассира. В отличие от ККМ, используется для учета не только расходных, но и приходных операций. При поступлении денежных средств оформляется приходный кассовый ордер, а его отрывная часть прикладывается к банковской выписке.

Расходные операции оформляются расходным кассовым ордером. Если деньги сдаются в банк, будет выдана квитанция и ордер. Квитанция подшивается к кассе, а ордер к кассовой книге. Данный документ ведется всеми организациями, работающими с наличностью, независимо от организационно-правовой формы и вида налогообложения (п.4 ст. 346.11 НК РФ).

✔ Ресурсы для осуществления деятельности.

Главное условие ведения наличных расчетов – возможность отслеживания всех финансовых операций и соответствующая уплата налогов с них. Поэтому наличие ККМ и кассовой книги строго обязательно при наличии грамотной фискализации.

Помимо перечисленного, необходимо иметь специальные отчеты и контракт с центром техобслуживания.

○ Лимит расчетов.

Согласно Указанию Центрального Банка РФ № 3073-У, деньги из кассы могут расходоваться на:

  • Социальные выплаты работникам, а также выдача заработной платы.
  • Выплату страховки физлицам.
  • Оплату товаров и услуг.
  • Выдачу наличных сотрудника под отчет.
  • Возврат финансов за возвращенные товары либо услуги, не принятые покупателем, но уже оплаченные наличными.

ИП также могут тратить средства на покрытие потребительских расходов, не связанное с предпринимательской деятельностью.

✔ На кого лимит расчетов может не действовать?

В соответствии с п.5 Указа, наличные операции юрлиц с физическими лицами могут проводиться без ограничений как в национальной, так и в иностранной валюте. Отсюда следует, что физическое лицо может передать в организацию любую сумму денег. В обратном случае также нет лимита, но есть некоторые ограничения по целям, которые прописаны в законодательстве.

✔ На что не распространяется лимит?

Также нет ограничения, если выплачивается:

  • Заработная плата.
  • Социальные выплаты.
  • Подотчетные средства.

Также согласно Указу лимит не действует, в тех случаях, когда осуществляются операции через Банк России, выплачиваются таможенные сборы и налоги, делаются переводы по кредитным обязательствам. Дополнительно превышение установленного размера выплат допускается в дни выдачи заработной платы, а также в праздничные и выходные дни, которые являются рабочими.

○ Наказание за несоблюдение лимита.

Согласно п.1 ст.15 ГК РФ, превышение лимита квалифицируется как административное правонарушение. Если будет выявлено нарушение, будет назначен штраф:

  • До 40-50 тыс. рублей юридическому лицу.
  • До 4-5 тысяч рублей руководителю.

Таким образом, наличные расчеты между организациями и физическими лицами имеют свои особенности, которых важно учитывать. Их нарушение моет стать основанием для назначения административного наказания.

○ Советы юриста:

✔ Заключен договор на поставку запчастей с поставщиком-юрлицом и физическим лицом, расчет наличный. Организацией выбиваются чеки. Будет ли действовать лимит?

Согласно п.5 Указа Центробанка, расчет между физлицами и юридическими лицами не имеют ограничений.

✔ Можно ли выдать из кассы заем физлицу, не сотруднику предприятия, в размере 200 т.р.

Возможность подобной выплаты из кассы регламентирован Указом Центробанка, как право выдачи наличных сотруднику под отчет.

В этом видео Вы узнаете о наличной выручке ИП и как правильно вести наличные расчёты между физлицом и юрлицом.

Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.РУ

Лимит расчёта наличными

В самом начале хотелось бы отметить, что Гражданский кодекс РФ не возбраняет производить расчеты наличностью, если это не противоречит принятым законом нормам. Далее рассмотрим все нюансы расчёта наличными средствами как между физическими лицами, так и юридическими.

Чем регулируется лимит на наличность

Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.

Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.

Лимитированные участники расчетов

На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:

  • юридическими лицами;
  • организациями и частными предпринимателями;
  • индивидуальными предпринимателями (ИП).

Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.

ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.

Ближайший прогноз

С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб. Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2016 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой.

Когда можно не думать о лимите?

Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:

  • при выплате заработной платы;
  • при социальных начислениях, страховых выплатах;
  • при выдаче подотчетных средств;
  • при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.

В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:

  • операции с помощью Банка России;
  • таможенные платежи, налоги и сборы;
  • кредитные выплаты.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).

Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.

Рамки одного договора

Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.

Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

  1. Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
  2. Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
  3. Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
  4. Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
  5. Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
  6. Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.

Варианты дозволенных сочетаний

Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

  • несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
  • договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
  • ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только расходным кассовым ордером).

Нарушитель заплатит больше

ГК РФ в п.1 ст.15 определяет превышение лимита наличных расчетов как административное правонарушение. Если оно будет выявлено соответствующей проверкой, то сторона, принявшая наличность сверх меры, будет оштрафована. Санкции коснутся не только самой фирмы, но и недоглядевшего или злоупотребившего руководителя:

  • штраф юридическому лицу – до 40-50 тыс. руб.;
  • штраф руководителю – до 4-5 тыс. руб.

К СВЕДЕНИЮ! Срок, в течение которого можно опасаться ответственности за это правонарушение, составляет 2 месяца со дня подписания соответствующего договора.

Стоит быть очень внимательным при подписании договоров, изучить все статьи, по которым будут двигаться денежные средства, прежде чем принять решение о наличных расчетах.

Популярное:

Закладка Постоянная ссылка.

Комментарии запрещены.