Переуступка долга между юридическими лицами ндс

Оглавление:

Особенности переуступки долга между юридическими лицами в 2018 году

Зная особенности переуступки долга между юридическими лицами в 2018 году можно с легкость составить договор цессии с целью законного подтверждения сделки.

Соглашение относительно передачи прав требования требует к себе знания установленных требований российского законодательства.

В случае игнорирования правил имеется высокая вероятность того, что такое соглашение не будет иметь юридической силы.

С этой целью нужно составить только соответствующее соглашение. Также следует помнить о некоторых немаловажных особенностях, которые предусмотрены законодательством РФ. Рассмотрим их подробней.

Важные моменты

Перед рассмотрением основного вопроса, рекомендуется изучить базовые понятия и ознакомиться с законодательными актами. Это позволит минимизировать риски составления договор с различными ошибками.

Что это такое

Основным законодательным актом по данному вопросу принято считать Гражданский Кодекс РФ.

На основании российского законодательства соглашение цессии скрывает под собой договор, в котором отображен факт передачи одной стороной второй прав требования.

Соглашение относительно передачи имеющихся прав может быть сформировано с целью взыскания долговых обязательств в полном объеме.

К примеру, если кредитор не уверен в получении своих средств, то он может перепродать права, и тем самым обезопасив себя рисков неполучения задолженности.

Необходимо обращать внимание на то, что во время процедуры передачи прав требования, к примеру, в период продажи долговых обязательств, получатель этих прав обязан на законных основаниях требовать от носителя долга исполнения обязательств по тем условиям, которые не могут ухудшить текущее финансовое положение.

Стоит отметить, что передача подобных прав напрямую связана с некоторыми рисками. К ним принято относить:

Об этом всегда нужно помнить с целью минимизации рисков быть обманутым.

С какой целью это делается

Договор между юридическими лицами может быть подписан по различным причинам. В большинстве случаев его составляют многие банки по текущим безнадежным долгам своих клиентов (потенциальных заемщиков-должников).

Более того, в качестве нового кредитора сможет выступать не только иная кредиторская организация (на основании ВС РФ от 10.2015 года).

Основные нюансы заключаются в следующем:

Кроме того, стоит помнить о том, что сделка обязательно должна быть отображена в различной бухгалтерской документации, в том числе есть необходимость и в уплате НДС.

Исходя из этого, можно говорить о том, что необходимо с особой серьезностью подходить к вопросу себестоимости договора.

Важно помнить — уполномочены лица налоговой службы имеют законное право начислять НДС, если будет выявлен факт искусственного занижения цены.

Правовая база

Изменение субъекта обязательственных отношений может быть инициировано как самим кредитором, так и должником. Данное правило действует на основании Гражданского Кодекса.

Полномочия могут передавать с помощью соответствующего договора либо же на основании конкретных Положений – правило действует на основании ст. 382 ГК РФ.

Корректировка сторон непосредственного кредитора может быть ограничена либо же полностью запрещена – действует на основании ст. 383 ГК РФ.

Факторы, из-за которых обязательно нужно получить от непосредственного должника, отображены в таких нормативных документах, как:

Дополнительно стоит помнить о том, что в статье 384 ГК РФ четко отображен факт того, если кредитор изъявил желание относительно переуступки дальнейших процентов и прав на понесенные убытки, то нет необходимости в отображении самого процесса перехода данного обстоятельства.

Как оформляется дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, читайте здесь.

Часто это связано с тем, что данный факт подразумевается автоматически. К сведению — вышеуказанные нормативные документы не являются исчерпывающими, однако содержат в себе все необходимые сведения по вопросу переуступки прав.

Переуступка прав требования долга между юридическими лицами

Передача долговых обязательств иным лицам/ кредиторам несет под собой определенные особенности. Обращая на них внимание можно избежать различного рода недоразумения с контролирующими органами. Рассмотри их подробней.

Стороны соглашения

На основании российского законодательства, сторонами договора выступают:

Важно помнить о том, что основная сопровождающая документация подлежит определению исключительно в индивидуальном порядке.

Заполнение договора цессии (образец)

В обязательном поярке нужно помнить о том, что на основании российского законодательства договор относительно уступки прав требования должен формироваться таким же образом, что и первичный его вариант.

Типовое соглашение содержит в себе такие основные сведения, как:

  • информацию относительно каждой стороны сделки;
  • дату и место его формирования;
  • краткое и емкое описание предмета соглашения. Иными словами отображается конкретное право, передаваемое условия подписываемого соглашения;
  • название и реквизиты документа, на базе которого у кредитора сформировалось право требовать исполнения конкретных обязательств;
  • сумма денежных средств и правила оплаты (если сама сделка не относится к категории безвозмездных);
  • имеющиеся права и предусмотренные обязанности;
  • иные условия осуществляемой сделки, которые являются весьма существенными для каждого участника.

Важно помнить — категорически запрещается допускать какие-либо ошибки или опечатки, поскольку часто это становиться основными причинами признания его несостоявшимся.

Договор цессии между юридическими лицами двусторонний образец можно скачать по ссылке здесь.

Когда нужно трехстороннее соглашение

Трехсторонний вариант договора подразумевает под собой некоторые различия от общепринятого соглашения.

Они заключаются в том, что в подобном случае участником сделки является дополнительно и сам носитель долга.

Дополнительно необходимо помнить — статус лиц, которые принимают участие в сделке, также играет немалую роль.

Российским законодательством предусмотрены некоторые различия в механизме составления соглашения с целью взыскать долг, который напрямую связан с тем, физическое либо юридическое лицо фигурирует в договоре.

Видео: банк может «преувеличить» размер дополнительного блага при прощении долга


Если говорить о трехстороннем подписании договора между физическими лицами, то достаточно будет предоставить нотариальному органу паспорта каждой стороны + копии заполненных страниц.

Если говорить о подписании договора между физическими и юридическими лицами, то правила иные и заключаются в следующем:

Более того, на основании законодательства РФ юридические лица, прежде чем подписать соглашение, обязаны предоставить учредительную документации на предмет ее подлинности.

Данная проверка предназначена только для того, чтобы гарантировать безопасность иных участников договора от различных мошеннических схем.

К примеру, у юридических лиц часто отсутствует арендное соглашение либо же в нем содержаться многочисленные ошибки.

Ошибки в учредительной документации приводят к тому, что подписанный договор может быть признан недействительным.

Преимущества и недостатки

В первую очередь следует понимать, что передача задолженности иному потенциальному кредитору весьма выгодна для обеих сторон.

Основными достоинствами и выгодой для потенциальных заемщиков принято считать:

Переуступка долга между юридическими лицами (проводки)

Часто граждане, не обладающие юридическими знаниями, услышав про договор переуступки или цессии, не понимают, о чем идет речь. Данный факт может привести к тому, что в случае необходимости человек не в состоянии защитить свои права. Дело в том, что этот документ составляется на отчужденность права на обязательства по кредиту другому физическому либо юридическому лицу, руководствуясь законодательством РФ.

Другими словами, это договор на передачу материальной ответственности и обязательств без согласия лица, обладающего долгом. Наиболее характерный пример такого соглашения: банк реализует обязательства клиентов коллекторам. Рассмотрим, какими проводками в бухучете оформляется переуступка права требования долга между юридическими лицами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону 8 (800) 511-91-49 . Это быстро и бесплатно !

Основные положения

Юридические тонкости по соглашению переуступки указываются в ст. 382, 390 — 392 ГК РФ. В соглашении участвуют три стороны:

  • цедент – передающий право на истребование долга;
  • цессиионарий – принимающий право на истребование обязательства;
  • дебитор.

В случае оформления соглашения на переуступку можно заключить двухсторонний договор, в таком случае не обязательно наличие согласия от должника, достаточно его уведомить, либо оформить трехстороннее соглашение.

Важно отметить, что оформить переуступку невозможно на личные задолженности:

  • выплата морального ущерба;
  • удовлетворение материального вреда, а так же ущерба, который был нанесен жизни и здоровью;
  • выплаты по алиментам.

Как в бухучете отражается переуступка долга между юрлицами?

По п. 3 ПБУ 19/02 ДЗ, которая куплена по соглашению переуступки, является объектом финансовых вложений с учетом соблюдения списка критериев.

Потому в случае приобретения по договору цессии ДЗ важно, чтобы были соблюдены следующие условия:

  • есть в наличии документация, которая подтвердит право на обязательства;
  • вместе с долгом к цессионарию поступают риски по финансам, которые связаны с обязательством;
  • к цессионарию переходят будущие экономические выгоды.

Цессионарий не имеет права менять условия первоначального соглашения. В таком случае сделка может быть оспорена в дальнейшем.

Если все эти пункты соблюдены, то приобретенный долг цессионарий учитывает на сч. 58 «Финансовые вложения».

Цессионарий отражает приобретенную задолженность по стоимости всех затрат, которые были им понесены в процессе приобретения:

  • расходы, которые были заплачены цеденту по заключенному соглашению;
  • расходы на услуги, которые требовались для приобретения фин. вложения;
  • выплаченные вознаграждения посреднических организаций.

Выделение суммы НДС требуется, только если выкупленный долг был образован по результатам функционирования соглашения по реализации товаров (услуг либо работ). В такой ситуации требуется начисление НДС на превышение долга, который требуется погасить над расходами. Совершается расчет налога — 18/118 либо 10/110 (п. 2 ст. 155; п. 4 ст. 164 НК РФ).

И тогда цедент, в свою очередь, учитывает требования по соглашению цессии на сч. 91.

Должник же отражает сумму на требуемом счете, на котором должна присутствовать аналитика. Потому при изменении кредитора должник должен отразить перемены в аналитическом учете.

Со дня подписания соглашения первичный кредитор производит списание ДЗ — обязательства конкретного заемщика.

Проводки у участников договора

После заключения договора уступки права требования долга между юридическими лицами проводки у цессионария будут выглядеть следующим образом:

Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки

Процедура, во время которой фирма передает свой долг другой организации, на практике именуется – переводом долга. Изменение должника происходит тремя лицами: кредитором, первым должником и лицом который собирается перевести долг на себя. Чтобы понять, как оформляется такого рода сделка нужно знать как происходит переуступка долга между юридическими лицами в бухгалтерских проводках.

Процесс переуступки прав на долг

Последовательность заключения такого соглашения прописана в статьях: №391, №389 и №392 кодекса РФ. Стандартный договор о переводе долга на другое лицо включает в себя такие сведения:

  1. Информация о размере долга.
  2. Порядок выплаты долга.

Самым важным документом, который нужно прилагать к договору, является так называемый акт взаиморасчетов. Этот документ официально подтверждает наличие долга и сумму просрочки.

Важно, чтобы при заключении соглашения на передачу долга, сохранить первоначальное соглашение. Если документ изначально был заверен у нотариуса, необходимо переуступку прав требования провести в таком же порядке через нотариальную контору.

Виды бухгалтерских проводок в учете при уступке долга

Приведем на примере отражение переуступки прав

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 653-64-91 . Это быстро и бесплатно !

  1. Взято востребование Дб 58, Кд 76, субсчет составляет 320000 р.
  2. Долг в полной мере оплачен Дб 76, субсчет Кд 51 320000 р.
  3. Долговое обязательство передано другому кредитору Дб 76, субсчет Кд 91-1 325000 р.
  4. Снята сумма долга Дб 91-2 , Кд 58 320000 р.
  5. Начислены проценты НДС об общей суммы Дб 91-2, Кд 68, расчет % по НДС составляет 974 р.
  6. Отображена прибыль от процедуры переуступки прав на долг в сумме 4354 р.

«Славянка» отобразит процедуру переуступки прав в бухучёте таким образом:

  1. Дб 76, Кд 91-1 – произведена уступка права 320000 р.
  2. Дб 91-2, Кд 62 – списана в полной мере стоимость задолженности в размере 325000 р.
  3. Дб 51, Кд 76 – поступили денежные средства от цессионария, в размере 325000 р.

Пример погашения задолженности:

  1. Снабженец спец товара ООО «Ализе» подписал договор с ООО «Вымпел» о привоза товара на 250000 рублей.
  2. ООО «Вымпел» не выполнил условия, прописанные в договоре, и поставщик товара имеет право передать задолженность фирме ООО «Кассандра» за 210000 руб. ООО «Ализе» выплатило в полной мере свой долг перед компанией ООО «Кассандра».

В этом примере компания ООО «Ализе», ООО «Кассандра», ООО «Вымпел» – должник. В учете бухгалтера ООО «Кассандра» приведены такие проводки:

  • куплено востребование Дб 58, Кд 76, субсчет составляет 210000 рублей;
  • востребование в полной мере оплачено ООО «Ализе» в размере 210000 рублей;
  • получены деньги от ООО «Вымпел» Дб 51, Кд 76, субсчет составляет 250000 рублей.
  • признан официально доход от погашения задолженности ООО «Вымпел» дб 76, субсчет составляет 250000 рублей;
  • переведена сумма долга 210000 рублей.

Процедура оформления прощения долга юридического лица

Так, в договоре необходимо указать такие данные:

  • условия, которые необходимо выполнить, чтобы долг был прощен;
  • реквизиты соглашения, на основании которых возник этот долг;
  • общую сумму долга;
  • документацию, подтверждающую задолженность (накладная по товару; акт выполненных работ).

Помимо всего прочего, к соглашению непременно нужно приложить копию подтверждающую задолженность. В бухгалтерии данную процедуру отражают на счету 91 «Прочие расходы и доходы». Каких-то дополнительных записей в бухгалтерском отсчете делать не нужно.

Что собой представляют сомнительные долги

Это такая задолженность, которая возникла из-за неуплаты в установленный срок перед налогоплательщиком.

В бухгалтерии сомнительные долги оформляют таким образом: фирма «З» провела отгрузку товара— фирме «А» на общую сумму 110 000 руб. По соглашению срок оплаты составляет 15 дней с момента отправки товара. Тем не менее, покупателем не был произведен платеж за товар в определенный срок.

Если у фирмы есть сомнительный налог в бухгалтерии нужно создать одноимённый резерв. По сомнительным долгам резерв формируется таким образом:

  • устанавливается задолженность контрагента, которая не погасилась в назначенные сроки;
  • определяется сумма задолженности отдельно по каждому сомнительному долгу.

Данный порядок оформления задолженности прописан 70 пунктом по ведению бухгалтерской отчетности организации. Также сумма резерва по сомнительным долгам отображается по дебиту в счете 91.

Многие говорят, что у хорошей фирмы всегда есть резерв по таким долгам. Но ситуации бывают разными, например, компания может не создать по сомнительным долгам резерв в силу того, что у нее нет сомнительных задолженностей.

Создавать резервы по сомнительным задолженностям или описывать факты их не создания, конечно, в пояснительной записке нужно, иначе к фирме будут постоянные вопросы возникать от вышестоящих инстанций.

Заключение

Это нужно прежде всего для того чтобы налоговые службы не имели претензий к организации, да и самим предпринимателям будет проще понять в какой отрасли у них проблемы и где нужно быстро все исправить.

Бухгалтерские проводки и из учет при переуступке долга, можно рассмотреть в этом видео:

Переуступка прав долга между юридическим и физическим лицом

Документы официальные и предполагают обязательные печати обеих сторон.

  • Договор между физическими лицами.Примеров переуступки прав и обязанностей между частными лицами может быть множество: раздел имущества при разводе супругов, помощь в получении кредита, переход обязательств по долгу детей на родителей, готовых взять на себя ответственность и т. д.Обязательное условие оформления договора предусматривают указание паспортных данных сторон, сумму, срок и способ возврата средств. Форма документа отличается от предыдущего тем, что она может подписываться самостоятельно, без нотариального заверения и каких-либо печатей.Достаточно скрепить сделку личными подписями.

Договор цессии между юридическим и физическим лицом

  • Передача (уступка) прав требования может быть оформлена как двусторонним договором так и трёхсторонним.
  • Договор цессии может быть на возмездной и безвозмездной основе, в любом случае нужно чётко прописать размер и порядок выплаты или о том, что у нового кредитора нет обязанности по выплате вознаграждения.
  • В то же время передача требования на безвозмездной основе между коммерческими организациями может быть расценена налоговыми и иными проверяющими органами в качестве договора дарения, а дарение между коммерческими организациями запрещено (ст. 575 ГК РФ). С другой стороны факт «дарения права» еще нужно доказать.

Переуступка права требования физическому лицу

Причиной подписания подобных соглашений является отсутствие у кредитора возможности взыскать задолженность самостоятельно. Также, подобные договора применяются для разделения обязательств перед кредитором, к примеру, при разводе или при смене состава собственников предприятия.
Подробнее о данном виде договора и спорах, связанных с ним — на видео: Разновидности договора В зависимости от состава участников и ситуации, ставшей причиной заключения договора передачи долга, договора цессии могут иметь один из следующих видов:

    Наиболее распространенным случаем заключения договора переуступки долга или права требования является реорганизация юридического лица. Предприятие на момент реорганизации не погасило своих обязательств перед кредиторами и передает долг на вновь организованное предприятие.


Аналогично оформляется передача права требования.

Определение, структура и образцы договора цессии

Переуступка долга между юридическим и физическим лицом

Расходы и доходы от операции в случае перевода долга частями, отмечаются пропорционально за соответствующий период. Использование права требования с получения дохода, в результате дает основания для вычета НДС.
При УСН идет учет всех доходов. Если уступка требований гасится деньгами, имеет место выручка от финансовых услуг. Датой получения денег будет поступление средств на расчетный счет (ст.
155

НК). В случае расчета с долгом товаров, прибыль, если таковая будет, надо записать в качестве внереализационных расходов. В случае с уступкой требования по договору займа, налоги не взымаются, это же касается и цессионария.

В случае с ЕНВД, долг по уступке требования считается выручкой финансовых услуг и облагается налогом по общей системе (ст. 251 НК).

Что такое договор цессии?

Переуступка долга между юридическими лицами В учете цессионария при покупке права требования, делаются проводки:58 – 76 (60) сделка по приобретению долга76 (60) – 51 оплата цеденту51 – 91.1 задолженность погашена дебитором58 – 91.2 списан долг91.2 – 68 начислен НДС91.9 – 99 разница между первоначальным долгом и уплатой плательщика Проводки в учете цедента выглядят следующим образом:76 – 91.1 сумма, уплаченная цессионарием91.2 – 68 начислен НДС91.2 – 62 списана задолженность с должника Разница между первоначальным долгом и суммой, уплаченной новым кредитором списывается в убыток. Видео о взаимозачёте при цессии Риски по договору уступки долга На что стоить обратить внимание при подписании договора:

Договор цессии (уступки права требования)

Очевидно, что цессионарий заинтересован в том, чтобы переуступка долга производилась в рамках трехстороннего договора. Одной из разновидностей договора переуступки права требования является договор факторинга.

Согласно такого договора поставщик (кредитор) передает право требования финансовому учреждению (банку). Существенным отличием договора факторинга от договора цессии заключается в том, что в договоре факторинга может быть предусмотрен «регресс» на цедента, т.е.

цессионарий в случае невыполнения своих обязательств перед должником может требовать погашения долга от кредитора. Вторым существенным отличием является то, что договор факторинга предусматривает оплату цессионарием в пользу цедента части или всей суммы задолженности при подписании такого договора. Подробная информация о том, как правильно сшивать документы для архива, находится тут.

​как заключить договор переуступки долга

Уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки. Уступка требования по ордерной ценной бумаге совершается путем индоссамента (передаточной надписи) на этой ценной бумаге (п.

3 ст. 146 и п. 3 ст. 389 ГК РФ).

  • Если кредитор переуступает будущие проценты и право на убытки, то исходя из ст. 384 ГК РФ и п. 17 Обзора Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120, нет необходимости прописывать переход права процентов, так как права на их получение переходят к приобретателю автоматически.
  • Если сделка по уступке права (требования) крупная (более 25% от валюты баланса на последнюю отчетную дату), она должна заключаться с соблюдением требований, установленных ст.78 ФЗ № 208 от 26.12.1995г. «Об акционерных обществах» и ст. 46 ФЗ №14 от 08.02.1998г.

Пакет документов по каждому клиенту передается по акту приема-передачи. Мнение должника по вопросу переуступки прав требования другому финансовому учреждению банки спрашивать не обязаны.
Договор перевода долга между юридическими и физическими лицами, образец Важно Так как право требования кредитора напрямую связано с обязательствами должника, все, что обязан выполнить должник, может быть предметом права требования, а значит, может быть уступлено другому лицу. Исключением из этого правила являются обязательства, которые неразрывно связаны с личностью кредитора (согласно ст.515 ГКУ), такие как обязательства по возмещению вреда, причиненногo увечьем, другим повреждениeм здоровья или смертью.
Однако после заключения соглашения об уступке новый кредитор обязательно должен письменно уведомить должника о том, что состоялась такая уступка права.

Переуступка прав долга между юридическим и физическим лицом

Если согласно договору поставки оплата производится в течение 20 дней с даты поставки, то будет считаться, что срок оплаты товара наступил с даты поставки, и уже с этой даты может быть заключено соглашение об уступке. Если в договоре поставки товар подлежит оплате через 20 дней после поставки, то будет считаться, что срок оплаты товара наступит через 20 дней после поставки.

И в этом случае заключить соглашение об уступке прав требования можно будет только через 20 дней. Согласно ст.514 ГКУ при оформлении цессии сторонам предоставлена возможность предусмотреть в договоре и иные положения об объеме и условиях уступки прав требования. В договоре о цессии можно установить, что передается право требования уплаты не всей суммы по договору, а только ее части, или уступить право требования, которое еще не наступило, а наступит в будущем.

Договор переуступки долга между юридическими лицами

382 статья Гражданского кодекса предусматривает возможность переуступки права требования долга между юридическими лицами. То есть, передача задолженности от одного кредитора к другому является законной и полностью соответствует нормам действующего законодательства. Она осуществляется на основании договора цессии. Следует разобраться, когда используется эта процедура, в чем ее суть и каковы последствия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно !

Определение термина

Под переуступкой права требования подразумевается передача права взыскивать задолженность от одного лица к другому. То есть, этим понятием обозначается смена кредитора, без изменений параметров самого долга. Процедура осуществляется на основании договора цессии. Это официальный документ, закрепляющий проведение переуступки.

Справка! В качестве сторон процесса могут выступать как юридические, так и физические лица.

Чаще всего цессия используется банковскими организациями, желающими избавиться от проблемной задолженности (подобные долги негативно сказываются на рейтинге банка и, соответственно, его деятельности и привлечении им средств).

Процедура также используется, если:

  1. Заемщик желает выкупить собственный долг.
  2. Проводится реорганизация или ликвидация предприятия, являющегося кредитором.
  3. Кредитору срочно нужны деньги и он не может ждать, пока заемщик полностью погасит задолженность.

Таким образом, главная цель проведения процедуры – решение срочных финансовых проблем. Договор цессии дает возможность в быстро возвратить часть потерянных денег и использовать их для развития предприятия.

Выгода от сделки

Подобные процедуры проводятся, поскольку они выгодны их участникам. В первую очередь речь идет о кредиторах.

Для них договор цессии – возможность избавиться от безнадежной задолженности, требовать возврата которой в судебном порядке нецелесообразно. В особенности это касается долгов предприятий, проходящих через процедуру банкротства.

Также цессия выгодна коллекторским агентствам и другим компаниям, зарабатывающим на выкупе долга по небольшой цене с последующим его взысканием. В таком случае кредитор может избавиться от проблем, заемщик изменить условия погашения (договорившись с новым кредитором), а посредник заработать на разнице между ценой покупки и общей суммой задолженности.

Налоговые последствия

Следует отметить, что передача долга чревата возникновением определенных налоговых последствий. Так, к примеру, в случае если этот процесс осуществляется на возмездном основании, с суммы сделки взыскивается НДС.

Однако если сделка связана с долгом, возникшим вследствие предоставления какой-либо услуги или продажи товара, этот налог не используется.

Договор переуступки долга между юридическими лицами регулируется Гражданским кодексом (к примеру, статьями под номером 388, 382, 383). Используя данный документ можно передать только право, но не обязанность. Для этого необходимо заключить дополнительный договор. Возможно подписание договора трема сторонами.

Нельзя передать обязательства, связанные с:

  1. Возмещением морального вреда.
  2. Восстановлением деловой репутации.
  3. Неимущественными правами.

После заключения договора, право требования переходит от цедента (первоначальный кредитор) к цессионарию (новый кредитор). Сторона, выступающая в качестве должника, не меняется.

Анализ ситуации

Главный повод для передачи долга – отсутствие надежды на возвращение средств. Следует понимать, что при переуступке права требования юридическое лицо потеряет значительную часть средств, выданных ранее. Обычно стоимость договора цессии в разы меньше общей суммы задолженности, что приводит к убыткам.

С другой стороны, если не провести сделку вовремя, можно потерять возможность возвратить даже часть средств. Поэтому при принятии решения о перепродаже, следует ориентироваться на платежеспособность должника.

Также необходимо обратить внимание на размер задолженности. При большом долге целесообразнее будет инициировать судебный процесс и взыскать долг принудительно, нежели продавать его «за копейки».

Сторона, желающая выкупить долг, также должна оценить вероятность его возвращения, а также то, насколько можно доверять цеденту. В некоторых случаях заключаются фиктивные, мошеннические сделки, которые могут быть аннулированы в будущем.

Виды договоров

Можно выделить несколько видов договоров цессии, в зависимости от конкретных характеристик. Так, подобный документ может быть:

  1. Двусторонним. Наиболее распространенный вид документа. Законодатель не требует получать согласие на проведение процедуры со стороны должника, поэтому он может не принимать участия в процедуре.
  2. Трехсторонним. В подписании документа принимают участие три стороны (цедент, цессионарий, должник). Последний в данном случае дает свое письменное разрешение на проведение процедуры.
  3. Возмездным (оплатным). Заключение договора цессии предусматривает передачу средств от цессионария к цеденту. Количество средств напрямую зависит от размера задолженности.
  4. Безвозмездным (неоплатным). Редкое явление. Предусматривает уступку права требования без передачи каких-либо средств и без предоставления каких-либо услуг.

Важно! Заключение безвозмездного договора между юридическими лицами рискованно, поскольку сотрудники ФНС могут воспринять его как договор дарения.

Наиболее часто заключаются оплатные двухсторонние документы. В качестве примера таких отношений можно привести уступку права требования банком в отношении коллекторского агентства.

Составление

Договор состоит из нескольких частей. Конкретной формы бумаги нет, стороны могут составить его самостоятельно. Однако рекомендуется следовать такой структуре:

  1. Вводная часть. В преамбуле следует прописать название договора, дату его заключения и место подписания. Также в этой части указываются данные о каждой из сторон-подписантов.
  2. Предмет договора. В данной части необходимо описать кредиторскую задолженность (сумма, дата образования, договор, на основании которого она образовалась).
  3. Права каждой из сторон, и обязанности.
  4. Сумма сделки. В этой части прописывается не размер долга, а сумма средств, которая выплачивается за уступку права требования.
  5. Ответственность каждой из сторон за нарушения условий договора.
  6. Заключение. В этой части можно указать, что все нюансы, не оговоренные в документе, регулируются действующим законодательством, а также прописать, когда договор вступает в силу.

После указания всех данных следует указать реквизиты сторон договора и юридические адреса. Это основные структурные элементы договора, которые необходимо включить в него.

Какие документы потребуются

Для составления договора цессии придется собрать определенные документы. Сторонам могут потребоваться следующие бумаги:

  • кредитный договор;
  • договор купли/продажи или поставки;
  • акт сверки;
  • приходные справки.

Конкретный перечень зависит от конкретных условий. Однако во всех случаях сторонам понадобится первоначальный документ, по которому возникло долговое обязательство.

Виды цессии

Передача прав происходит на основании договора цессии, сама процедура называется цессией. Существует несколько видов данной процедуры, которые отличаются друг от друга в зависимости от сферы, в которой они применяются. Следует детальнее разобраться в этом вопросе.

Страхование

Сторонняя компания может выкупать задолженность СК перед клиентом, после чего выделить ему оговоренную часть средств. Потребность в проведении подобной сделки возникает в том случае, если у гражданина нет желания тратить личное время на судебные разбирательства со страховщиком. Сегодня на рынке существуют компании, предлагающие свои услуги в данной сфере.

Договор подряда

Можно переуступить услуги, заказанные по договору подряда. Однако в таком случае в обязательном порядке необходимо заручиться согласием лица, которое выступает в роли подрядчика. Соответственно, после подписания документа подрядчик обязан будет предоставить ранее заказанную услугу другому предприятию.

Кредитная сфера

В данном случае все довольно просто. Кредитная организация может продать долг заемщика другой финансовой организации. Соответственно, клиент цедента обязан будет погасить задолженность перед другим лицом.

При этом согласие самого заемщика не является обязательным.

В качестве документального основания процедуры может использоваться кредитный договор. Если цедентом выступает физическое лицо, используется расписка или иной документ, подтверждающий образование задолженности.

При банкротстве

В случае банкротства предприятия (либо если оно находится на грани банкротства) договор цессии дает возможность улучшить финансовые показатели компании, поскольку, с одной стороны, освобождает ее от непогашенных задолженностей, а с другой – позволяет возвратить часть выданных ранее средств.

Минус процедуры – возможность вернуть только часть средств, которые ранее были израсходованы. С другой стороны, для самого предприятия это возможность получить прибыль, которую можно направить на погашение долга перед собственными кредиторами.

Регистрация

Чтобы понять, каков порядок регистрации документа, необходимо обратиться к 389 статье ГК РФ. В ней четко указано, что договор, касающийся переуступки, должен регистрироваться в том же порядке, что и первоначальный документ. Соответственно:

  1. Если первый документ был заверен нотариусом, ту же процедуру должен пройти и договор цессии.
  2. Если первый документ не проходил никакой регистрации, подобное требование не выдвигается и ко второму договору.

Осторожно! Если договор цессии касается передачи земельного участка или недвижимой собственности, его регистрация в Росреестре является обязательной. В противном случае документ может быть признан недействительным.

Заключение

Таким образом, действующее законодательство предусматривает возможность передачи долга от одного кредитора к другому. Процедура осуществляется на основании договора цессии. Согласие должника для переуступки права требования не является обязательным.

Договор заключается в письменной форме. Порядок его регистрации напрямую зависит от того, каким образом был оформлен первоначальный документ.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:


Переуступка права требования долга между юридическими лицами

Проблемы, связанные с принуждением должника к выполнению долговых обязательств, отличаются особой сложностью для кредиторов. Во-первых, это существенные финансовые траты. Невозвратные долги вредят репутации коммерческой организации, снижают ее устойчивость, а в особенно тяжелых случаях ведут к краху. Дополнительные статьи расходов – организация судебного процесса, привлечение сторонних экспертов, аналитиков, юристов и еще много других направлений для денежных потоков – могут окупиться не в полном объеме. Почему? Во-вторых, это время. Оно монетизируется в виде работы штатных сотрудников и привлеченных специалистов. В некоторых ситуациях ожидать возврата многомиллионных долгов приходится годами, причем все это время сопровождается судебными тяжбами, спорами и другой головной болью.

Но фирмы, предоставляющие услуги в сфере кредитования, смогли адаптироваться к сложностям и тонкостям бизнеса. Вернее, на своих проблемах они вырастили отдельное коммерческое направление – компании, которые осуществляют скупку долгов.

Да, такие фирмы есть. Они ведут активную торговлю с респектабельными компаниями, если это крупная и влиятельная организация, или с мелкими агентствами из серии «выдадим займ за десять минут без документов». В последнем случае нередко долги переходят к полукриминальным структурам, использующим жесткие, далекие от законности, методы склонения субъектов к погашению долговых обязательств.

На каких правовых основаниях выстраиваются сделки, связанные с торговлей долгами? Легальны ли такие операции и когда лучше заключать договор – с этими и другими вопросами попробуем разобраться в настоящей статье.

Переуступка долга между юридическими лицами: что это такое?

Это соглашение, которое возникает на основе отчуждения права. Его отличие от обычных сделок заключается в том, что объектом отчуждения выступает не материальный объект, имеющий оценочную стоимость, а долговое обязательство, сумма которого зафиксирована в правовых документах.

В юридической среде для этих соглашений чаще используется другое название – договор цессии (от лат. cessio – уступка, передача). В результ ате его заключения все права по данному долгу переходят другому лицу. Новый условный кредитор будет получать проценты и выплаты по основной сумме задолженности, он же будет вести судебные разбирательства в случае отказа от платежей и выполнять другие действия, предусмотренные законом.

Преимущественно переуступка права требования долга осуществляется между юридическими лицами, однако кредит может перекупить и обычный гражданин, далекий от лицензированной финансово-кредитной деятельности. Он может быть зарегистрирован в качестве ИП или являться обычным физическим лицом. При этом набор рычагов давления от правовой субъектности не зависит.

Однако не все кредитные обязательства можно продать.

В список долгов, которые не подлежат цедированию входят:

  • задолженности, предусматривающие возмещением морального ущерба, нанесенного в результате нарушения личных неимущественных или любых других нематериальных благ;
  • долги, связанные с восстановлением деловой репутации субъекта, права которого были нарушены путем распространения порочащих его сведений;
  • другие неимущественные обязательства.

Таким образом, через продажу нельзя избавиться от задолженностей, который наступили в результате неких действий, не имеющих материальной составляющей и связанных с личностью получателя денежных средств.

Договор переуступки долга между юридическими лицами может быть заключен на основании:

  • соглашения между предприятиями, возникшим на основе обеспечения их коммерческой деятельности и исполнения взаимных обязательств;
  • исполнительного листа, выданного на основании решения государственного органа;
  • договора страхования;
  • соглашения о субсидиарной ответственности руководителя;
  • других обязательств, касающихся имущественных отношений.

В то же время и здесь есть исключения: не все материальные требования можно передать другому лицу.

Например, алименты – это материальное обеспечение, предоставляемое родственнику на основании, предусмотренном законом. Долговые обязательства, возникшие на основе задержки в выплатах или отказе от них, продолжают оставаться личностными обязательствами одного субъекта по отношению к другому. Поэтому переуступке такие долги не подлежат.

В зависимости от правовой основы, на которой базируются отношения между первым и вторым кредитором, договоры цессии могут быть:

  • Возмездными – то есть такими, которые предусматривают плату или иное встречное предоставление за отчуждение долга. Во многом этот вид отношений похож на стандартный договор купли-продажи: у вас есть долговое обязательство, вы продаете его за определенную сумму другому субъекту права. Кстати, иногда долги покупают сами дебиторы. При этом разница между объемом долга и стоимостью продажи обычно существенна. Некоторые кредитные организации соглашаются на сделку в стремлении выйти из ситуации в максимально выгодном положении – ведь в некоторых случаях добиться выплаты долга невозможно. Особенно это касается предприятий, которые оказались на грани банкротства. Формальные процедуры, связанные с компенсацией долгов, могут не погасить даже части требований. Поэтому если позаботиться о продаже обязательства заблаговременно, можно выйти из ситуации в максимально выгодном положении.
  • Безвозмездными – в таком случае встречное вознаграждение не выплачивается. Основными причинами участия в подобных операциях выступает договор дарения.
  • Заключенными между тремя сторонами правоотношения – более выгодный способ приобретения долга. В отличие от обычного договора «купли-продажи» в этой сделке участвует и сам дебитор. Он официально дает согласие на переуступку и при этом берет на себя обязательство по выплате задолженности. Причины составления такого договора могут быть разными – новый кредитор предоставляет более выгодные условия погашения, между сторонами есть другие договоренности.

Субъект, на которого возложено обязательство, не может повлиять на заключение сделки. В то же время уведомить его придется. Делается это в письменно порядке, путем направления соответствующего уведомления. В таком сообщении содержится не только факт переуступки, но и информация о новом кредиторе, в том числе, реквизиты.

Кстати, возможна и обратная ситуация: должник тоже может уступить свой долг. Однако в этом случае обойтись без предварительного уведомления кредиторов невозможно – прежде чем подписать договор, придется получить согласие последнего. Только так долг может быть передан другому лицу.

Кому выгодна переуступка права требования долга между юридическими лицами?

В первую очередь кредиторам. Далеко не всегда у займодателей есть время, средства и желания для вступления в сложный и вязкий процесс борьбы с дебитором. Это требует расхода дополнительных ресурсов и далеко не всегда гарантирует нужный результат: даже в случае положительного решения суда, человек, несущий ответственность за выплату обязательства, может не найти финансовых средств. С учетом процедуры банкротства, которая теперь может проводиться и в отношении физических лиц, связываться с такими долгами еще более опасно: после ее проведения, имущества дебитора, вписанного в конкурсную массу, может оказаться недостаточно даже для погашения части кредита.

С другой стороны, есть фирмы, которые занимаются скупкой долгов на профессиональной основе. Причины их деятельности достаточно просты – сумма долга в разы превышает стоимость обязательств. Поэтому если организации удастся обязать субъекта платить по долгам, выгода будет весьма значительной. Поэтому в некоторых ситуациях такие фирмы идут на сделку с самим должником: они покупают долг и предлагают дебитору комфортные условия погашения. В таком случае сделка оказывается выгодной для всех – первоначальный займодатель освобождается от проблем, связанных с выплатами, и получает единовременную фиксированную сумму, должник приобретает более удобные условия погашения, а новый кредитор становится держателем кредитных обязательств, гарантирующих стабильный доход.

Каковы правовые основания договора цессии?

В соответствии с законом договор этого типа в обязательном порядке заключается в письменной форме вне зависимости от стоимости сделки, размера кредита или других параметров. Документ приобретает юридическую силу сразу после подписания заинтересованными сторонами.

Типовой формы правового оформления сделки не существует. Ключевые положения, которые составляют тело договора, формируются в процессе проведения переговоров.

Однако при определении условий обязательно нужно согласовать следующие моменты:

  • Общая сумма долгового обязательства.
  • Размер текущего долга (на момент заключения цессии).
  • Реквизиты документа, на правовой базе которого сформировались кредитные отношения.
  • Предмет переуступаемого обязательства, его цена (в случае заключения договора на безвозмездной основе, указать факт передачи права требования без встречной компенсации).
  • Сведения о сторонах отношения (включая должника).

Если договор связан с недвижимостью, его придется зарегистрировать в Госреестре. Он станет действительным только с момента официального подтверждения статуса. Не сделав этого, велик риск признания сделки ничтожной при помощи суда.

Принципиально важно указать все обязательства должника перед новым кредитором. Это поможет преемнику принять все права предыдущего займодателя на основе законного документа.

Важно не только правильно оформить сделку, но и грамотно провести сопроводительные процедуры: аудит, фиксация платежей и прочее.

Сразу после факта получения от приобретателя права требования денежного вознаграждения, первоначальный кредитор лишается всех прав в отношении заемщика. То есть если в момент подписания документа о передаче долга дебитор, которого не успели поставить в известность о смене адресата платежей, погасит часть обязательства или полную сумму, получатель будет обязан передать деньги новому владельцу права.

Как оформить трехсторонний договор цессии?

Правила аналогичны изложенным выше.

К основному документу с перечислением обязательств и информации о сторонах отношения, нужно приложить подтверждение:

  • обязательства перед первичным кредитором;
  • правовой дееспособности субъектов сделки.

Когда лучше идти на переуступку?

В случае возникновения сомнений относительно платежеспособности должника, перепродать право требования стоит в ближайшее время. Чем короче срок просрочки, тем лучше – выгода по договору будет максимальной.

При заключении цессии в области страхования, оформить процедуру лучше параллельно со сменой собственника застрахованного объекта.

Переуступка долга между юридическими лицами налоговые последствия

Если договор передачи прав требования обязательств заключается на возмездной основе, начисление НДС и налога на прибыль необходимо. Все эти данные должны быть отражены в бухгалтерской и налоговой отчетности. База НДС в таком случае – это разница между изначальной суммой обязательств и стоимостью реализации.

Однако это справедливо для договора займа. Иная картина в отношении поставок товаров или услуг. Сложность расчета налоговой базы определяется коллизионностью норм. С одной стороны, мы имеем дело с передачей имущественных прав, а значит, придется платить НДС. С другой стороны, как определять налоговую базу в таком случае непонятно – соответствующей нормы, дающей четкие пояснения нет. В соответствии с практикой, она зависит от факта передачи прав: рассчитывать ее нужно на дату заключения договора.

Должника операции с его обязательствами не касаются – суммы остаются неизменными, а требования могут измениться исключительно с согласия дебитора.

Покупатель задолженности платит НДС в составе цены приобретения, сумма принимается к вычету. Для этого необходимо отразить покупку в учете и взять у продавца счет-фактуру. В дальнейшем вторичный кредитор будет начислять НДС с суммы траншей должника или в случае повторной перепродажи обязательств.

Популярное:

  • Гк рф стамбул ПРАВИЛА ЗАПИСИ НА ПРИЕМ Необходимо указывать данные именно того лица, которое придет на прием. При записи нескольких членов семьи каждый должен записываться отдельно. Для записи по вопросу […]
  • Ст 135 тк рф 2018 Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ ст 135 (ред. от 19.07.2018) Статья 135. Установление заработной платы Заработная плата работнику устанавливается трудовым […]
  • По ч1 ст1714 коап Статья 19.15 КоАП РФ. Проживание гражданина Российской Федерации без документа, удостоверяющего личность гражданина (паспорта) Новая редакция Ст. 19.15 КоАП РФ 1. Проживание по месту […]
  • Паспорт в москве по временной регистрации Паспорт в москве по временной регистрации Хостинг сайта временно приостановлен Если РІС‹ владелец данного ресурса, то для […]
  • Чем является разрешение на ввод объекта в эксплуатацию Раздел 10. Порядок выдачи разрешения на ввод объекта капитального строительства в эксплуатацию. 10. Порядок выдачи разрешения на ввод объекта капитального строительства в […]
  • Вернет ли банк деньги если их украли с карты Как вернуть украденные с карты деньги? Мария получала зарплату на карту, к которой была подключена услуга «Мобильный банк». Спустя неделю после сообщения о перечислении аванса она решила […]
Закладка Постоянная ссылка.

Комментарии запрещены.