Последняя декларация 3 ндфл

Оглавление:

Налоговая декларация 3-НДФЛ: особенности в 2017-2018 годах

3-НДФЛ — форма декларации, которую физлица по итогам года подают при наличии доходов, с которых не удержан налог, или сумм, которые можно предъявить к возмещению из бюджета, самостоятельно в свою территориальную ИФНС. В 3-НДФЛ отражаются доходы физического лица, полученные из разных источников. Рассмотрим особенности заполнения формы в 2018 году.

3-НДФЛ: как получить информацию для заполнения

Для внесения информации в поля декларации 3-НДФЛ потребуются данные о доходах, полученных за отчетный период, который составляет календарный год. Причем потребуются и сведения о доходах, с которых уже был удержан налог работодателем.

Прежде чем приступить к заполнению 3-НДФЛ, следует подумать заранее, как получить данные для нее. У работодателя (или работодателей) потребуется взять справку 2-НДФЛ, остальные сведения берутся из договоров и прочих документов, подтверждающих получение дохода от продажи имущества, оказания услуг. Также понадобятся данные для подтверждения информации о вычетах.

Где взять 3-НДФЛ бланк

Если налогоплательщик планирует сдавать декларацию на бумажном носителе, то стоит заранее побеспокоиться, где найти актуальный бланк декларации. Так, форму 3-НДФЛ можно скачать на любом бухгалтерском интернет-ресурсе, например, на нашем. Также бланк можно купить в канцелярском магазине.

Однако следует обратить внимание на то, является ли бланк 3-НДФЛ действующим. Уже который год подряд форма бланка меняется ежегодно. Для отчетности 2014-2016 годов использовался бланк, утвержденный приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected], но в разных редакциях. Последняя его редакция (для отчета за 2017 год) содержит изменения, внесенные приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]

Актуальный для отчетности за 2017 год бланк приведен в настоящей статье.

Формы бланков, действовавших для отчетов за 2014-2016 годы, могут понадобиться при необходимости сдачи уточненных 3-НДФЛ.

На бумажном бланке сдается декларация лично или через представителя, а также по почте. Сегодня для налогоплательщиков имеется дополнительная возможность сдавать 3-НДФЛ при помощи канала электронной передачи данных. Для этого на официальном сайте ФНС создан такой сервис, как личный кабинет налогоплательщика. Попасть в него можно, если пройти по вкладке «Электронные сервисы». Там же можно оформить личную цифровую подпись, чтобы завизировать 3-НДФЛ в электронном формате.

Кстати, через сайт ФНС можно не только отправлять электронный вариант заполненной НДФЛ напрямую в налоговую, но и скачать программу, при помощи которой можно заполнить 3-НДФЛ, распечатать на принтере и подать на бумажном варианте. В этом случае не придется переживать о том, действующий ли бланк заполняется. Естественно, каждый раз, когда потребуетсяналоговая декларация 3 НДФЛ (обычно 1 раз в год), лучше скачивать программу по заполнению 3-НДФЛ заново или проверить, какая версия ПО сейчас актуальна.

О том, где на сайте ФНС найти обновленную программу по заполнению отчета 3-НДФЛ, читайте здесь.

Источник выплат в 3-НДФЛ

Многие налогоплательщики сталкиваются с затруднениями, когда надо заполнить строки с источниками выплат. Если заполнять в программе, то при нажатии «+» в соответствующем поле понадобится ввести данные в виде наименования и кодов источника выплат. Коды (ИНН, КПП и ОКТМО) следует заполнить в 3-НДФЛ в отношении лиц, которые выплачивали налогоплательщику вознаграждение за выполненную работу либо приобретали у него товары (услуги) или имущество.

Если была произведена продажа имущества ранее срока, дающего право на освобождение доходов от уплаты налога (пп. 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ) физическому лицу, то достаточно будет указать его Ф. И. О. в графе 3-НДФЛ «Наименование источника выплат».

Кто сдает 3-НДФЛ

Как уже говорилось, 3-НДФЛ сдают физлица за налоговый период. Разберемся подробнее, кому надо сдавать декларацию, разбив физлиц по категориям:

  • индивидуальные предприниматели и самозанятые лица (нотариусы, адвокаты и др.);
  • физлица-резиденты, которые получили доход за пределами РФ;
  • физлица, получившие доход от оказания услуг (выполнения работ) по гражданско-правовым договорам либо по другим договорам, например, о сдаче имущества внаем;
  • физлица, пожелавшие воспользоваться своим правом на получение имущественного, социального или иного вычета.

Какие доходы следует указывать

Определившись, как получить 3-НДФЛ будет удобнее, следует все же сориентироваться с тем, какие доходы надо указывать в декларации.

  • Доходы, за исключением тех, которые не подлежат обложению налогом, — они перечислены в ст. 217 НК РФ.
  • Подарки и выигрыши.
  • Средства, полученные от продажи любого имущества, которым пользовались меньше срока, дающего право на освобождение доходов от уплаты налога (пп. 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ).

О том, как и к какому имуществу применяются положения ст. 217.1 НК РФ, читайте в статье «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия».

Лист И декларации 3-НДФЛ

Лист И в форме декларации предназначен для подсчета базы налогообложения по доходу, получаемому физлицом от участия в инвесттовариществах в соответствии со ст. 214.5 НК РФ. Данные для заполнения этого листа 3-НДФЛ должен предоставить управляющий товарищ, на которого возложено ведение налогового учета (п. 16.1 Порядка заполнения 3-НДФЛ).

Если налогоплательщик состоит в нескольких инвесттовариществах, то все данные суммируются. То есть в 3-НДФЛ не надо заносить отдельные сведения по каждому товариществу.

Камеральная проверка 3-НДФЛ

Камеральная проверка по предоставленным в декларации данным и переданным копиям подтверждающих документов (ст. 88 НК РФ) проводится на протяжении 3-х месяцев. По завершении ее проведения, если у налогового ведомства не будет вопросов и замечаний, налогоплательщик сможет вернуть излишне уплаченный налог.

Подробнее о том, чем может быть завершена проверка, читайте в статье «Какие особенности у камеральной проверки 3-НДФЛ?».

3-НДФЛ подается каждым физлицом, которое получило доходы без удержания налога с них налоговым агентом, а также самозанятыми лицами и ИП на ОСНО. Отчет 3-НДФЛ подается 1 раз в год до 30 апреля.

В 3-НДФЛ налогоплательщиком также заявляется право на вычет (имущественный и социальный). При этом срок сдачи 3-НДФЛ для получения имущественного или социального вычета (что предполагает получение возмещения из бюджета) не привязан к какой-то конкретной дате подачи 3-НДФЛ. Достаточно лишь соблюсти 3-летний срок исковой давности с даты возникновения права на вычет.

Форма 3-НДФЛ может быть подана как на бумажном носителе, так и в электронном варианте. Использование электронного сервиса налоговой является на сегодня предпочтительным также для скачивания программы по заполнению 3-НДФЛ.

Подать 3-НДФЛ, а также контролировать статус проверки отчетного документа можно удаленно через свой личный кабинет на сайте ФНС.

Программа «Декларация 2016» для заполнения 3-НДФЛ за 2016 год

Программа «Декларация 2016» предназначена для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2016 год.

  • Форма 3-НДФЛ заполняется согласно приказу ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции приказа ФНС России от 27.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и 10.10.2016 №ММВ-7-11/[email protected]
  • Форма 4-НДФЛ заполняется согласно приказу ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/[email protected] и приказу ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/[email protected]

Программа «Декларация 2016», версия 1.5.0 от 18.05.2018 года — скачать

Для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2016 год рекомендуем

Изменения относительно версии 1.2.0:

1) Для доходов за пределами РФ снят контроль, что дата уплаты налога должна быть не меньше даты дохода. Кроме того, авансовая уплата налога может оказаться за пределами налогового периода и для этих целей в справочник добавлены курсы валют за 2015 год.

2) В разделе «Предприниматели» возможность использовать норматив расходов оставлена только для предпринимательской деятельности и для глав КФХ.

3) Изменен расчет в листе Е2. Строки 070 и 090 заполняются с учетом ограничения на максимальную сумму вычета.

4) Исправлена ошибка отображения вводимых дат, появившаяся у пользователей Windows 10 после обновления системы до версии 1703.

Изменения относительно версии 1.1.0:

1)​ В шаблоне печати уточнено местоположение штрих-кодов.

2)​ Добавлена возможность указывать дату заявления о распределении имущественного вычета / расходов между супругами при общей долевой собственности на объект.

Изменения относительно версии 1.0.0:

1) В справочник курсов валют добавлены курсы за декабрь.

2) Исправлена ошибка расчета инвестиционного вычета при отсутствии социальных вычетов.

3) Изменен алгоритм расчета пп. 1.4.2 и 1.6.2 листа Д2. Ограничение 250000 распространяется не на их совокупность, а на каждый пп. в отдельности.

4) Добавлено поле для ввода суммы социальных налоговых вычетов, предоставленных налоговым агентом в налоговом периоде.

5) Выгрузка и печать формы 4-НДФЛ производится по формату версии 5.02.

6) К кодам дохода 1540 и 1542 добавлены вычеты в пределах норматива 250000.

Скачать программу декларация 3-НДФЛ 2017

Если вы, как физическое лицо, получили доход в 2017 году, и при этом он не облагался налогом по ставке 13%, то в 2018 году вы обязаны подать декларацию о доходах в срок до 30 апреля. Для того, чтобы её заполнить вам поможет программа декларация 3-НДФЛ 2017. В ином случае вас ожидают штрафные санкции.

При продаже какого либо имущества (жилья, автомобиля, нежилой недвижимости или при получении подарка), находящихся в собственности менее 3 лет (5 лет для недвижимости купленной после 2016 года) налогоплательщику необходимо отчитаться о доходах перед налоговой инспекцией, это можно сделать, как на бумажных бланках, так и в программе декларация 3-НДФЛ, которую вы сможете бесплатно скачать внизу страницы.

Здесь представлены подробные инструкции по заполнению декларации о доходах, а также сама программа 3-НДФЛ 2017, доступная для бесплатного скачивания.

Подавать декларацию нужно на следующий год после продажи или получения дохода, то есть, если вы, к примеру продали автомобиль в 2017 году, то вы можете подать её только в 2018 году, до 30 апреля, и уплатить налог (НДФЛ) до 15 июля (если его надо платить). Для её заполнения вам понадобятся все документы, связанные с полученным доходом, а также сама программа для заполнения 3-НДФЛ.

Благодаря автоматическому формированию листов и проверке правильности введенных данных программа исключает возможность возникновения ошибок, которые могут возникнуть при заполнении декларации на бумажных бланках. Однако необходимость в их использовании наверняка у вас отпадет. После того как вы ознакомитесь с инструкциями по заполнению, вы увидите насколько программа декларация 3-НДФЛ упростит весь процесс подготовки.

Декларация 3-НДФЛ при заявлении вычета за лечение

Декларация 3 НДФЛ за 2017 год на лечение является обязательным документом при заявлении данной льготы за прошлый год через ИФНС.

Примечание: если вычет заявляется по месту работы – 3-НФДЛ к общему пакету документов прикладывать не нужно.

Срок сдачи декларации

Декларация 3-НДФЛ при заявлении вычета по расходам на лечение и покупку лекарств может быть сдана в любое время в течение года.

Ограниченный срок сдачи (до 30 апреля) установлен только для тех граждан, что в прошлом году получили доход от продажи имущества, сдачи его в аренду, а также от предпринимательской деятельности в качестве ИП.

Обратите внимание, что в одной декларации вы не сможете заявить вычет сразу за несколько лет. Если обучение оплачивалось в течении нескольких лет, декларации необходимо подавать отдельно за каждый год.

Например, вы оплачивали обучение в 2015, 2016 и 2017 году. Для возмещения указанных расходов в 2018 году необходимо будет сдать три декларации:

  • за 2017 год, по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 25.10.2017 № ММВ-7-4/[email protected];
  • за 2016 год по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/[email protected];
  • за 2015 год, по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от от 25.11.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

Также социальный вычет имеет ограниченный срок действия – 3 года. Так, в 2018 году можно заявить вычет по лечению, оплаченному в 2015, 2016 и 2017 году.

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Бланк декларации 3-НДФЛ (КНД 1151020), актуальный в 2018 году (при заявлении вычета за 2017 год) – скачать в формате Excel.

Скачать бланки 3-НДФЛ за более ранние периоды (2016 и 2015 гг.) вы можете на этой странице.

Примечание: форма декларации 3-НДФЛ (при отчете за 2017 год) утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] (в ред. от 25.10.2017).

Инструкции по заполнению 3-НДФЛ за лечение и покупку лекарств

Официальная инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать в формате Word.

Ознакомиться с пошаговой инструкцией по заполнению декларации при заявлении вычета за лечение в “Личном кабинете налогоплательщика” на сайте налоговой службы (онлайн) с подробными комментариями и скриншотами можно здесь.

Образец заполнения 3-НДФЛ за лечение

Образец заполнения 3-НДФЛ при заявлении вычета за лечение (обычное и дорогостоящее) – скачать в формате эксель (excel).

3-НДФЛ за лечение зубов

Порядок заполнения декларации по форме 3-НДФЛ за лечение зубов ничем не отличается от общего порядка, единственное, перед заявлением вычета необходимо уточнить относятся ли данные затраты к дорогостоящим (в справке об оплате медуслуг должен быть указан код “2”).

Примечание: если в справке стоит код “1” то максимальная сумма вычета не должна превышать 120 000 руб.

Пример заполнения декларации на вычет за лечение

В 2017 году Серебров понес расходы на лечение: обычное в размере 88 000 руб. и дорогостоящее в сумме 320 000 руб.

Общая сумма вычета составит 408 000 руб. (88 000 + 320 000).

На руки Серебров получит 53 040 руб.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это форма документа, при помощи которого граждане отчитываются перед государством по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация 3-НДФЛ служит единой формой отчетности для всех физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

У тех, кто впервые столкнулся с её заполнением, возникает много вопросов. Можно доверить заполнение декларации специалистам, либо попробовать разобраться во всем самостоятельно. В этой статье подробно рассказывается для чего нужна декларация по форме 3-НДФЛ, как её правильно заполнять, и в какие сроки необходимо подавать в налоговые органы.

В каких случаях подается декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ заполняется и подаётся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (ИП) в двух случаях: при получении в течение отчетного года дохода, и/или для получения от государства налогового вычета по подоходному налогу.

Получение дохода

Заполнять налоговую декларацию гражданин должен в том случае, если в течение года он получил любой доход, за который еще не был уплачен налог.

Примером поводов подать декларацию служит:

  • Продажа недвижимости или другого имущества (например, дома, гаража или машины);
  • Получение дивидендов, продажа акций или ценных бумаг;
  • Выигрыш в лотерею;
  • Получение ценного подарка;
  • Сдача в аренду жилья.

Дополнительно декларацию 3-НДФЛ должны подавать индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы.

Получение налогового вычета

Декларация 3-НДФЛ дает возможность частично или полностью вернуть ранее уплаченный подоходный налог.

Законодательство говорит, что гражданин может вернуть деньги за:

  • Приобретенную недвижимость;
  • Оформление ипотеки;
  • Оплату образования за себя, детей или близких родственников;
  • Платную медицинскую помощь;
  • Добровольные пенсионные взносы;
  • Открытие индивидуального инвестиционного счета;
  • Отчисления на благотворительность.

Сроки подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога

Подать декларацию о доходах физических лиц в целях декларирования доходов необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы. Декларации, заполняемые с целью получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года без ограничения сроков.

Срок уплаты налога на доходы, задекларированные по форме 3-НДФЛ – 15 июля того года, в котором подаётся декларация.

Ещё раз хотим отметить, что срок подачи налоговой декларации до 30 апреля не распространяется на тех, кому надо получить налоговый вычет. Такая декларация подается в любой момент по окончанию календарного года. Единственное ограничение – возврат вычета возможен только за последние три года.

Способы отчета перед налоговой службой

Подать декларацию о доходах можно как лично, так и удаленно. На сегодняшний день существует три возможных способа:

  • Прийти в налоговую инспекцию по месту регистрации и подать декларацию лично;
  • Отправить её по почте письмом с описью содержимого;
  • Подать декларацию через интернет в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (для доступа необходима регистрация пользователя в налоговой инспекции).

Также декларацию можно поручить подать родственнику или знакомому. Для этого понадобится заверенная у нотариуса доверенность. А родители могут сделать это за своих детей, предоставив документ, подтверждающий родство.

Бланк, образец и правила заполнения декларации

Налогоплательщик заполняет декларацию 3-НДФЛ с использованием утвержденной налоговой службой формы. Скачать бланк декларации по форме 3-НДФЛ нового образца 2018 года для самостоятельного заполнения можно здесь.

Однако заполнить документ можно и самому. Существует несколько вариантов заполнения декларации 3-НДФЛ самостоятельно:

    1. Скачать бланк декларации и распечатать (или получить его в налоговой инспекции), после чего заполнить вручную.
    2. Заполнить бланк декларации 3-НДФЛ на компьютере.
    3. Заполнить декларацию с помощью программы «Декларация», скачать которую можно с сайта налоговой.

В случае неверного заполнения, декларация будет возвращена налоговым инспектором для исправления ошибок.

Бланк декларации 3-НДФЛ и образец заполнения

Чистый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ по новой форме 2018 года и образец её заполнения можно скачать по ссылкам ниже.

Каждый год в структуру и правила заполнения декларации 3-НДФЛ вносятся небольшие изменения. Мы стараемся учитывать их и оперативно обновлять эту информацию на нашем сайте. Однако общие правила заполнения формы, как правило, из года в год остаются прежними.

Какие листы и в каком порядке нужно заполнять

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ содержит следующие разделы и листы:

Начинать заполнение декларации следует в обратном порядке: сначала надо внести данных в листы с А до И, а уже потом, на основании этой информации – в разделы 2 и 1.

Правила оформления налоговой декларации

Существуют правила, применимые ко всем налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ:

  • Заполнять бланк можно как вручную, так и с помощью печатных машин либо на компьютере;
  • От руки данные в документ вписываются черными или синими чернилами, слева направо заглавными печатными буквами;
  • Каждый символ вносится в отдельную клетку;
  • Числовые данные выравниваются по правой стороне;
  • Исправления и зачеркивания не допускаются;
  • Денежные суммы округляются до рублей;
  • Заполняются только те листы, которые необходимы;
  • Пустые клетки должны содержать прочерки.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ

Хотим обратить Ваше внимание, что внизу этой страницы есть подробная видео-инструкция по заполнению налоговой декларации за 2017 год.

Титульный лист

Титульный лист состоит из одной страницы, вносить данные в который можно в любой момент заполнения. В основном здесь необходимо указать информацию о налогоплательщике и налоговом органе.

Разберем заполнение построчно:

  • Сверху указывается ИНН и номер страницы документа – 001.
  • Номер корректировки – зависит от того, первичная подача декларации или уточненная. В первом случае указывается цифра 0, во втором 1, 2, 3 и так далее.
  • Код налогового периода – каждый календарный период, будь то месяц, квартал или год имеет кодовое обозначение. У календарного года, за который обычно подается налоговая декларация, это значение – 34.
  • Налоговый период – год, за который выплачивается или возвращается налог, например, 2015, 2016 или 2017.
  • Код налогового органа – четырехзначный код налоговой инспекции, в которую будет подана декларация. Можно узнать на сайте ФНС.

Сведение о налогоплательщике:

  • Код страны – для гражданина России это 643.
  • Код категории налогоплательщика – физические лица ставят 720, остальные коды можно посмотреть в справочнике.
  • Личные данные – здесь налогоплательщик указывает свои Ф. И. О., дату и место рождения.
  • Документ удостоверяющий личность – обычно это паспорт. Надо указать его номер, серию, а также где и кем выдан.
  • Код вида документа – у паспорта это 21.
  • Статус налогоплательщика – если гражданин имеет этот статус, то ставит 1; если нет – 2.
  • Адрес места жительства или пребывания – в обновленной форме 3-НДФЛ 2018 года не указывается (Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]).
  • Адрес места жительства за пределами РФ – с 2018 года в декларации не указывается.
  • Контактный телефон – заполняется в случае наличия.
  • Количество страниц и прилагаемых документов – здесь надо указать общее количество страниц, из которых составлена декларация и сколько оригиналов и копий документов приложил налогоплательщик для подтверждения данных. Делать это лучше в конце.

В левом нижнем углу расположено поле, где налогоплательщик подтверждает правдивость указанных в декларации данных.

Листы служат для указания исходных данных. Заполнять их все, как правило, нет необходимости.

  • Листы А, Б и В – заполняется при наличии доходов и расходов на территории РФ, за ее пределами, либо полученными от предпринимательства или адвокатской деятельности.
  • Лист Г – расчет доходов, не облагающихся налогом.

Следующие листы надо заполнять только в случае подачи декларации на налоговые вычеты:

  • Листы Д1 и Д2 – расчет налогового вычета на покупку или строительство недвижимости и по доходам от ее продажи.
  • Листы Е1 и Е2 – стандартные и социальные вычеты.
  • Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты.

Последние два листа заполняются при соблюдении следующих условий:

  • Лист З – наличии операций с ценными бумагами и акциями.
  • Лист И – доход полученный от инвестиций.

Таким образом, если 3-НДФЛ заполняется с целью декларирования и уплаты подоходного налога, то из всего списка понадобится только лист В, а в случае получения налоговых вычетов – листы Д-И.

Второй раздел выполняет ключевые функции декларации, здесь происходит расчет налоговой базы и подоходного налога, который и будет перечислен государству. Поэтому данный раздел обязателен для заполнения.

Первым делом надо указать ставку по налогу – в большинстве случаев для граждан РФ это стандартные 13%. Все размеры ставок подоходного налога, применяемые в России, Вы найдете на странице Налог на доходы физических лиц.

Расчет налоговой базы

Рассмотрим каждую строку бланка:

  • 010 – указывается общий доход, рассчитать который необходимо по формуле: 010 = 070 листа А (доходы от источников в РФ) + 070 листа Б (доходы из-за границы) + пп.3.1 листа В (доход от предпринимательской и адвокатской деятельности) + пп.3.2 листа Е2 (инвестиционный вычет).
  • 020 – сумма общего не облагаемого дохода.
  • 030 – для получения надо из 020 вычесть 010.
  • 040 – для вычисления суммы налогового вычета в бланке есть подсказка, откуда брать данные.
  • 050 и 051 – следует заполнять только в случае необходимости.
  • 060 – рассчитываем налоговую базу, для этого в бланке приведена формула.
Расчет суммы налога
  • 070 – общая сумма, можно получить по следующей формуле: 070 = 060 раздела 2 умножить на ставку подоходного налога.
  • 080 – строку надо взять из пункта 100 (лист А), если она была заполнена ранее.
  • 090 – заполняется только во время расчета налога с дохода, облагаемого по ставке в 35%, в противном случае ставятся прочерки.
  • 091 – если человек является плательщиков торгового сбора, то надо указать его сумму, которая не может быть меньше данных из строки 070.
  • 100 – указывается фактическая сумма уплаченного аванса по НДФЛ из пп. 3.4 (лист Б).
  • 110 – сумма фиксированных авансовых платежей.
  • 120 – надо указать общую сумму налогов, уплаченных в других странах.
  • 121 – сумма налога, для расчета которой в бланке приведена формула.
  • 122 – сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы.
  • 130 – налог, который необходимо уплатить в бюджет. Рассчитать можно по формуле: 130 минус п.14 минус п.14.1.
  • 140 – заполняется в случае, если уплаченная за предыдущие годы сумма превышала начисленную. Формула для расчета приведена в бланке.

В этом разделе приводятся итоговые данные:

  • 010 – указываем код проводимой при расчетах операции.
  • 020 – код бюджетной классификации (КБК) можно узнать здесь.
  • 030 – код ОКТМО, который несет информацию о месте жительства налогоплательщика.
  • 040 – в эту строку переносим данные из строки 030 из раздела 2.
  • 050 – заполняется в случае, если налог подлежит возврату денег из бюджета.

Ознакомиться с образцом заполнения декларации 3-НДФЛ можно по этой ссылке.

Ответственность налогоплательщика и штрафы

Существует три возможных ситуации, при которых налогоплательщика могут привлечь к ответственности за несвоевременную подачу налоговой декларации и уплату налога на доходы физических лиц:

  1. Декларация не подавалась и налог не уплачивался;
  2. Декларация не подавалась, так как налог перекрывается вычетом;
  3. Декларация подана вовремя, но налог не уплачен, либо уплачен не своевременно.

Рассмотрим каждую ситуацию подробней.

Декларация не была подана вовремя и налог не был уплачен

Согласно статье № 119 НК РФ о непредставлении налоговой декларации, налогоплательщику грозит штраф в размере 5% от суммы незадекларированного дохода за каждый месяц просрочки. В случае неоплаты штраф будет расти, пока не достигнет максимальной возможной величины – 30%.

По статье 122 НК РФ может грозить штраф в размере 20% за несвоевременную оплату НДФЛ или 40%, если налоговая докажет, что неуплата совершена умышленно.

Если не был уплачен налог на сумму более 600 000 рублей, то нарушителю грозит уголовная ответственность по статье 198 УК РФ (Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов).

3-НДФЛ не была подана вовремя, но налог платить не нужно

Если налоговые вычеты покрывают доход, подлежащий декларированию и уплате, то такая декларация называется «нулевой». Её все равно необходимо заполнять и подавать в налоговую инспекцию.

В случае несвоевременной подачи «нулевой» декларации налогоплательщику, согласно статьи 119 НК РФ, грозит штраф в размере 1 тысячи рублей.

Декларация 3-НДФЛ подана, но налог вовремя не уплачен

В таком случае ни одна из вышеперечисленных статей не коснется налогоплательщика. Единственное наказание, которое придется понести – это уплата пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п.3 ст.75 НК РФ).

23 марта 2018 года ключевая ставка ЦБ РФ была понижена до 7,25% годовых. Соответственно размер пени за просрочку уплаты НДФЛ составляет 7,25/300 = 0,0242% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Проверить наличие задолженности (просрочки) по налогам можно на главной странице нашего сайта: ПоискНалогов.рф

Помощь в заполнении налоговой декларации

Если после прочтения данной статьи Вас посетила мысль, что самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ по всем правилам (чтобы её с первого раза приняли в налоговой инспекции) не так просто, как кажется на первый взгляд, тогда логично будет обратиться за помощью к специалистам. В большинстве случаев за небольшую плату Вам помогут подготовить все необходимые документы и заполнят декларацию за Вас.

Данная услуга будет особенно актуальной для тех, кто заполняет декларацию с целью получения налогового вычета (при покупке квартиры, за лечение, обучение и т.д.).

Больше информации о сервисе возврата налогов, а также онлайн-калькулятор для расчета суммы налогового вычета находятся на странице Возврат налогов. А ниже Вы можете ознакомиться с видео-инструкцией по заполнению налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Видео-инструкция по заполнению 3-НДФЛ

Детали по новой форме 3-НДФЛ за 2018 год

Форма отчета 3-НДФЛ служит для подачи данных о доходах физлиц, индивидуальных предпринимателей, а также частнопрактикующих лиц. Документ заполняется по итогам годового отчетного периода. Начиная с 2018 года, в форме отчетности произошли некоторые изменения.

Появление новой формы отчета объясняется тем, что изменились законодательные условия уплаты НДФЛ. Впрочем, несмотря на произошедшие изменения, структура документа осталась прежней. Новая форма 3-НДФЛ за 2018 год все также содержит первый раздел для внесения итоговой суммы налоговых отчислений, второй раздел для отображения вычислений самого налога на основании листов 3-НДФЛ.

И хотя в новой форме отчетности много листов для заполнения, вносить данные во все листы не обязательно. Многие из требуют отображения данных только при уплате налогов на определенные виды дохода, тем не менее, заполнение первого и второго титульного листа отчета обязательно для всех физических лиц.

Последние изменения

Новые поправки в декларации должны учитывать изменения, произошедшие в налоговом законодательстве.

Современная форма отчетности 3-НДФЛ содержит следующие изменения:

  • Физические лица, которые получают доход от иностранных компаний, будут облагаться налогом по новым нормам. Современные положения Налогового кодекса позволяют таким лицам освободиться от уплаты НДФЛ при условии, что они задекларируют свои доходы в соответствующем листе формы.
  • Увеличился лимит для обычных «детских» выплат. Ранее их выплата производилась при наличии дохода до 280 тыс. руб., теперь максимальная сумма увеличилась до 350 тыс. руб. в год.
  • Изменились условия вычетов для людей, воспитывающих детей-инвалидов. По старым нормам размер вычета составлял 3000 рублей, в новых поправках его величина повысилась до 6000 рублей в случае, если ребенка-инвалида воспитывают опекуны, и 12000 рублей, если ребенка воспитывается родителями или усыновителями.
  • Появился новый вид отчетности — индивидуальный инвестиционный счет. В этой отчетности будут отражаться доходы и убытки по операциям на счету.
  • Также изменился штрих-код на титульном листе декларации.

Кто должен сдавать

Отчетность по форме 3-НДФЛ изначально создавалась, как декларация для учета доходов физических лиц за годовой период. Сама декларация может заполняться либо от руки, либо на компьютере с помощью специальных программ.

Декларация обязательна к подаче для следующих лиц:

  • налоговые резиденты с иностранными доходами;
  • налогоплательщики, обладающие правом на получение вычета;
  • налогоплательщики, когда-либо получавшие доход из-за рубежа;
  • работники юридической сферы, осуществляющие частную практику;
  • налогоплательщики, которые получили доход от продажи имущества или выигрыша;
  • налогоплательщики, которые получают выплаты за авторские права, как правопреемники;
  • налогоплательщики, у которых при получении дохода налог не был удержан налоговым агентом;
  • индивидуальные предприниматели, которые работают с применением обычного налогового режима;
  • налогоплательщики, у которых имеется доход за пределами РФ, исключением здесь являются военные;
  • налогоплательщики, которые получили прибыль в результате действий, оформленных по трудовому договору или иным документа гражданско-правового характера, например, по договору аренды жилья.

Подавать декларацию налогоплательщики должны в зависимости от дохода, полученного от продажи имущества, принадлежавшего им по праву собственности.

За исключение следующих случаев:

  • купленное в 2018 году имущество было продано за период, превышающий три года с момента оформления его в собственность;
  • купленное в 2018 году имущество было продано за период, превышающий пять лет с момента оформления его в собственность.

Основные формальности

Процедура подготовки

Последовательность процедуры заполнения зависит от типа вычета.

Например, при подаче заявления на оформления вычета за обучение к декларации прилагаются следующие документы:

  • справка 2-НДФЛ;
  • договор с учебным учреждением;
  • заявление на создание вычета;
  • документы, подтверждающие оплату;
  • копия лицензии учебного учреждения.

Для получения вычета за услуги медицины гражданину потребуется предоставить следующие:

  • заявление на создание вычета;
  • справку 2-НДФЛ;
  • документ, подтверждающий оплату услуги;
  • договор с медицинским учреждением;
  • копию лицензии медицинской организации.

Нюансы заполнения

Одним из важнейших нюансов в заполнении декларации является то, что в случае, если налоговый агент не удерживал налог, заполнять декларацию не следует. В настоящее время оплата налога обязательно только в тогда, когда физическое лицо получило официальное уведомление о необходимости оплаты. Эти уведомления составляются на основании информации, полученной налоговиками от агентов. Крайний срок уплаты данного налога 1 декабря.

Следующим нюансом является перемена процедуры расчета НДФЛ с доходов, которые физическое лицо получило с продажи недвижимости, купленной в 2018 году. В том случае, если прибыль, полученная от продажи недвижимости, на 70% ниже стоимости по кадастру, то размер налога высчитывается исходя из его кадастровой цены, но уменьшенной по коэффициенту 0,7.

Также новая форма 3-НДФЛ за 2018 заполняется в том случае, если физическое лицо получило ценный подарок, имеет прибыль от зарубежных источников или же сдает имущество в аренду. Также обязуются заполнять форму лица оказывающие услуги по частной практике, например, адвокаты.

Последнее число уплаты налога для вышеперечисленных лиц составляет 17.07.2017 г. Если же декларация не будет подана в налоговую службу в установленный срок, то неплательщик может получить серьезный штраф. Например, за непредоставление декларации штраф составляет 5% от размера неоплаченного налога.

Штраф начисляется за каждый месяц просроченного периода при этом сумма штрафа не может быть меньше 1 тыс. руб. и быть больше 30% от всей суммы налога. Более серьезные санкции грозят в случае неуплаты НДФЛ — штраф может составить 20% от величины неоплаченного налога.

Современная форма отчета составляется с учетом тех перемен, что произошли в налоговом законодательстве, в ней учтены тонкости налогообложения инвестиционных счетов и доходов, полученных от компаний, находящихся за рубежом. Также форма учитывает процедуры выплаты физическим лицам вычетов, связанных с различными сферами деятельности (медицина, образование и т. п.)

Подача декларации может производится на сайте региональной налоговой службы. Для этого будет необходимо зарегистрироваться в личном кабинете. Также стоит помнить, что крайних сроков для подачи декларации на получение вычета не существует, поэтому подавать ее можно в любое время.

Об изменениях в подоходном налоге с больничного листа в 2018 году написано тут.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ:

Программа в помощь

Заполнение налоговой декларации существенно упрощает использование специального программного комплекса. Таким комплексом является программа «Декларация 2018», скачать бесплатно которую можно на сайте налоговой службы.

Данный «софт» обладает следующими функциями:

Популярное:

  • Какая справка о доходах нужна для декларации Что такое справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) Справка нужна для назначения государственных пособий, получения льготной ипотеки и других целей. Содержание Она бывает […]
  • Декларация ндфл за 3 квартал Нюансы заполнения 6-НДФЛ за 3-й квартал Как и когда сдаем 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и 6-НДФЛ и где найти образцы для 3-го квартала По НДФЛ формируются и сдаются 3 вида отчетов, которые служат […]
  • Квитанция гибдд ювао ГИБДД « МРЭО ЮВАО, отделение №2, 3, 4, 6 » Москва, Перерва улица, 21 Cкажите, что нашли информацию на АвтоТочках при звонке или визите — это повысит ваши шансы на хорошее […]
  • Решение об одобрении крупной сделки ооо один участники Решение об одобрении крупной сделки в ООО (образец) Решение об одобрении крупной сделки ООО - образец его приводится в нашей статье. С 01.01.2017 оно принимается по новым правилам в связи […]
  • Логика пособие для юристов тимощук Логика пособие для юристов тимощук содержание .. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 .. ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ВУЗОВ Под редакцией доктора философских наук, профессора Б.И. Каверина Демидов И.В. Логика: […]
  • Кража личного имущества преступление Кража личного имущества преступление Согласно статье 158 Уголовного кодекса РФ, кражей называется тайное присвоение чужого. Обязательные субъективные признаки кражи состоят в наличии […]
Закладка Постоянная ссылка.

Комментарии запрещены.