Расходование денежных средств на личные нужды

Оглавление:

Банк потребовал от ИП копии документов подтверждающие расходование денежных средств

Вопрос-ответ по теме

У индивидуального предпринимателя, занимающегося ремонтом помещений, открыт расчетный счет в банке, кассового аппарата нет. И П находится на патенте. С расчетного счета ИП:
1. оплачивается по безналу покупка бетона, 2. снимает наличные денежные средства на собственные нужды. На днях банк письменным уведомлением потребовал от ИП копии документов (чеки, счета, накладные), подтверждающие расходование денежных средств (т.е. на что потрачены денежные средства). Имеет ли банк на такое право? Мы ведем кассу ИП, но в отличии от ООО (юридических лиц) ИП кладет деньги на расчетный счет и снимает без объяснений и подтверждающих документов

Нет, не имеет. При необходимости предприниматель может без ограничений снимать денежные средства с расчетного счета на любые нужды.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Ситуация: Может ли индивидуальный предприниматель снимать наличные средства с расчетного счета без ограничений на личные нужды

Вся выручка индивидуального предпринимателя, которую он получает от своей деятельности, является его личными средствами, в том числе и наличные деньги. Ими он может распоряжаться по своему усмотрению, поскольку индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом и его имущество юридически не разграничено (п. 1 ст. 23, ст. 24, п. 1 ст. 861 ГК РФ).

При необходимости предприниматель может без ограничений снимать денежные средства с расчетного счета на любые нужды. Оформлять авансовый отчет о потраченных на личные нужды суммах не нужно*. Аналогичные разъяснения даны в письме Банка России от 2 августа 2012 г. № 29-1-2/5603.

государственный советник налоговой службы РФ II ранга

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Имеет ли право ИП расходовать данные денежные средства с расчетного счета на личные нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью?

На расчетный счет ИП (УСН, 6% от дохода) по выполненному договору поступили денежные средства.

Имеет ли право ИП расходовать данные денежные средства на личные нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью? Каким образом следует отражать в бухгалтерском учете расходование денежных средств с расчетного счета ИП? Следует ли исчислять и уплачивать НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Расходование денежных средств (в том числе и с расчетного счета), оставшихся в распоряжении предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы», после уплаты налогов, не подлежит обложению НДФЛ. Такие средства расходуются индивидуальным предпринимателем по его усмотрению.

Согласно нормам ГК РФ индивидуальный предприниматель является физическим лицом и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не разграничено на имущество, используемое им в предпринимательской деятельности, и в личных целях. Данную позицию подтвердил и Конституционный суд РФ в постановлении от 17.12.1996 N 20-П.

Согласно п. 2.3 Инструкции ЦБР от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также ИП или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Поскольку законом не установлено разграничение денежных средств предпринимателя, то всеми средствами, оставшимися у ИП после уплаты установленных для него налогов, он может распоряжаться по своему усмотрению. Примером арбитражной практики в пользу такого вывода служит постановление ФАС Поволжского округа от 22.02.2007 N А65-9728/06-са2-11, в котором суд указал, что предприниматель может использовать свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и для личных нужд.

Позиция налоговых органов по этому вопросу такова: налоговые органы осуществляют контроль правильности, полноты и своевременности исчисления и уплаты в бюджет установленных налогов и сборов. Вместе с тем обязанность налоговых органов по осуществлению контроля над направлениями расходования доходов, остающихся в распоряжении индивидуального предпринимателя после налогообложения, действующим законодательством не предусмотрена (письма Минфина России от 01.09.2006 N 03-11-04/2/18, УФНС РФ по г. Москве от 17.10.2005 N 18-12/3/74603, от 28.05.2009 N 20-14/2/054094) в ответ на вопрос ИП в отношении расходования средств на нужды, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности).

Таким образом, дальнейшая судьба денежных средств, оставшихся в распоряжении предпринимателя после уплаты налога, контролю со стороны налоговых органов не подлежит. И, соответственно, первичные оправдательные документы по данным денежным средствам прикладывать не нужно.

Обращаем внимание, что на ИП обязанность ведения бухгалтерского учета не распространяется (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Предприниматели должны вести только налоговый учет (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Поэтому, на наш взгляд, если ИП решит вести учет, то отражать в учете расходование денежных средств с расчетного счета на собственные нужны можно с использованием отдельного субсчета к счету 91, например «Расходы для собственных нужд», следующим образом:

Дебет 76 Кредит 51

— денежные средства сняты (перечислены) ИП для использования на собственные нужды;

Дебет 91, субсчет «Расходы для собственных нужд» Кредит 76

— отнесены к прочим расходам денежные средства, истраченные ИП на собственные нужды;

Дебет 99 Кредит 91.

По вопросу налогообложения данных сумм отметим следующее.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем предусматривает освобождение от обязанности по уплате ряда налогов, включая НДФЛ.

Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2, 4 и п. 5 ст. 224 НК РФ) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Таким образом, если предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, получил доход от предпринимательской деятельности, с которого он исчислил и уплатил причитающиеся налоги, то средства, оставшиеся после налогообложения, НДФЛ не облагаются.

Данный вывод подтверждается и п. 24 ст. 217 НК РФ, согласно которому не подлежат обложению НДФЛ доходы физических лиц в виде доходов, получаемых ИП от осуществления ими тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется УСН.

Таким образом, если доходы получены от предпринимательской деятельности и с этих доходов уплачены соответствующие налоги, то оставшаяся после налогообложения сумма не подлежит обложению НДФЛ и может расходоваться индивидуальным предпринимателем по его усмотрению (письма Минфина России от 03.02.2009 N 03-11-09/35, от 25.11.2008 N 03-04-05-01/441, письма УФНС России по г. Москве от 28.05.2009 N 20-14/2/054094, от 11.07.2007 N 18-12/3/[email protected]).

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Информационное агентство Бизнес Мордовии

Может ли ИП забирать денежные средства на личные нужды из кассы?

ИП применяет ЕНВД. Может ли ИП покупать товар за наличные денежные средства? Установлен ли лимит в день? Должен ли ИП сдавать выручку в банк? Может ли ИП забирать денежные средства на личные нужды из кассы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

ИП может покупать товар за наличные денежные средства. Никакого дневного лимита законодательством не установлено. Вместе с тем в рамках одного договора, заключенного с другим ИП или юридическим лицом, наличные расчеты могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения расчетов.

Наличные денежные средства, поступившие в кассу в виде выручки, ИП может расходовать на свои нужды, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, без предварительной сдачи на расчетный счет.

ИП может не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе, а также предварительно не сдавать в банк ту часть выручки, которую предполагается потратить на цели, указанные в п. 2 Указания N 3073-У.

Обоснование вывода:

Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, является самостоятельным субъектом хозяйственной деятельности (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

Кассовая дисциплина ИП

В силу норм ГК РФ индивидуальный предприниматель является физическим лицом, и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не разграничено. Вследствие этого предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ).

При этом денежные средства, полученные ИП от предпринимательской деятельности, принадлежат индивидуальному предпринимателю как гражданину, и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению (ст.ст. 128, 209 ГК РФ). То есть средства, оставшиеся у ИП после уплаты налогов, он может расходовать на личные нужды (как посчитает необходимым), при этом расходование таких средств контролю со стороны налоговых органов не подлежит (письма УФНС по г. Москве от 17.10.2005 N 18-12/3/74603, от 28.05.2009 N 20-14/2/054094, Минфина России от 22.04.2016 N 03-11-11/23843, от 19.04.2016 N 03-11-11/24221).

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов (абзац второй п. 1 ст. 140 ГК РФ). Безналичная форма расчетов является основной для юридических лиц и ИП (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Таким образом, для юридических лиц и ИП наличная форма оплаты также сохраняется (смотрите п.п. 1, 2 письма УМНС по г. Москве от 13.08.2003 N 29-12/44313).

Вместе с тем применение ИП и юридическими лицами наличной формы расчётов сопряжено с ограничениями, установленными в п.п. 1, 2, 4, 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание N 3073-У).

Так, п. 2 Указания N 3073-У определено, что индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

— выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

— выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

— выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

— оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

— выдача наличных денег работникам под отчет;

— возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

— выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084).

То есть расходовать наличные денежные средства, поступившие от контрагентов в виде выручки (без сдачи выручки на расчетный счет), ИП может только на перечисленные цели, в том числе на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности.

Расходование же поступивших в кассу наличных денег за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги (а также полученные в качестве страховых премий) на иные цели, не входящие в приведенный список (например благотворительный взнос), без предварительной сдачи в банк и получения с расчетного счета запрещено.

В п. 4 Указания N 3073-У конкретизируются операции, которые осуществляются (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 Указания N 3073-У) за счёт наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов именно с банковского счета участника расчётов (то есть после перечисления поступившей выручки на расчётный счёт). Это операции с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр.

При ведении кассовых операций в настоящее время применяется Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание N 3210-У).

Согласно п. 2 Указания N 3210-У для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее — кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее — касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег).

В связи с введением упрощённого порядка кассовых операций для ИП, установленного Указанием N 3210-У, индивидуальные предприниматели (как и субъекты малого предпринимательства) могут не устанавливать лимит остатка наличных денег, который может храниться в месте для проведения кассовых операций (абзац десятый п. 2 Указания N 3210-У) (а также могут не оформлять кассовые документы: приходные и расходные кассовые ордера, вести кассовую книгу (пп. 4.1 п. 4, абзац девятый пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У)) (дополнительно смотрите письмо ФНС России от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338).

Таким образом, ИП может не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе, а также предварительно не сдавать в банк ту часть выручки, которую предполагается потратить на цели, указанные в п. 2 Указания N 3073-У, в частности:

— выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

— оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг.

Какой-либо дневной лимит расходования наличных денежных средств на указанные выше нужды законодательством не установлен.

Лимит расчетов наличными денежными средствами

В силу п. 6 Указания N 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (предельный размер наличных расчетов).

Данный лимит распространяется на сделки в рамках одного договора между:

— юридическим лицом и ИП (если договор связан с осуществлением им предпринимательской деятельности).

Если участником расчета является физическое лицо, производящее или принимающее платеж вне связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, названное ограничение не применяется (постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.10.2016 N Ф04-1886/16).

Указанной суммой ограничиваются именно расчеты по договору в целом. При этом не имеет значения, единовременно или частями (по нескольким расчетным документам) производится оплата (смотрите п. 6 Указания N 3073-У).

Предельный размер расчетов распространяется на все обязательства, предусмотренные договором или вытекающие из него, в том числе и на платежи, осуществляемые после окончания срока действия договора.

Совершение расчетов с превышением установленного лимита расчета наличными денежными средствами является административным правонарушением, за которое предусмотрена ответственность для должностных и юридических лиц в виде штрафа (ст. 15.1 КоАП РФ).

При этом факт продажи одному лицу товара за наличный расчет по нескольким договорам или разовым сделкам, передача товара во исполнение которых производится по отдельным товарным накладным, на общую сумму более 100 000 руб. не является безусловным свидетельством нарушения порядка расчетов наличными (смотрите, например, постановления Двенадцатого ААС от 14.12.2016 N 12АП-12968/16, Двадцатого ААС от 20.01.2016 N 20АП-7487/15 и от 09.10.2015 N 20АП-4351/15).

Однако следует иметь в виду, что формальное заключение нескольких однотипных договоров с контрагентом не свидетельствует о воле сторон на заключение самостоятельных договоров. Они могут быть признаны контролирующими органами единой сделкой, и лимит расчета наличными будет считаться совокупным по всем заключенным договорам (смотрите, например, постановление Шестого ААС от 25.01.2017 N 06АП-7314/16).

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Использование ИП денежных средств на личные нужды

Индивидуальный предприниматель на «упрощенке» использует денежные средства, полученные от своего бизнеса, на личные нужды. Образуют ли такие суммы расходы в целях налогообложения?

Дело в том, что ИП не может выступать по отношению к себе в качестве работодателя. Он считается самозанятым лицом.

Роструд в письме от 27.02.2009 № 358-6-1 сообщает: трудовое законодательство применяется в отношении ИП только в части осуществления прав и возникновения обязанностей, возникающих у них как у работодателей. Деятельность гражданина в качестве ИП трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату.

В этом позиция налоговых органов остается стабильной (письма УФНС РФ по г. Москве от 26.07.2007 № 18-12/3/071422, от 11.01.2011 № 20-14/2/000066, от 24.09.2012 № 20-14/ 089723).

Сам себе работодатель?

Любопытный налоговый спор разобран в постановлении ФАС Поволжского округа от 08.08.2006 по делу № А65-35128/05-СА1-37. ИП возложил на себя исполнение трудовых обязанностей бухгалтера с заработной платой согласно штатному расписанию. Выплаченные суммы зарплаты ИП включал в состав расходов при исчислении единого налога. Увы, арбитры его не поддержали. Хотя трудовое законодательство и не содержит запретов на выполнение трудовых функций гражданином у себя на предприятии, в силу статьи 15 Трудового кодекса РФ трудовые отношения основаны на соглашении двух лиц. Трудовое соглашение является волеизъявлением двух лиц. А в рассматриваемом случае работодатель и работник — одно и то же лицо. Такая «оптимизация» перспективы не имеет.

Напомним, что Банк России (в указании от 07.10.2013 № 3073-У о направлениях расходования наличной выручки) тоже не отождествляет выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды ИП и выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы.

Однако комментируемое письмо содержит оговорку, с которой автор не может согласиться, — что ИП вправе использовать для личных нужд лишь «денежные средства, оставшиеся после уплаты налогов и сборов». Ссылка в этой связи на пункт 2 статьи 209 Гражданского кодекса РФ безосновательна, поскольку к налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством (п. 3 ст. 2 ГК РФ). Очередность платежей установлена в отношении списания денежных средств со счета клиента при их недостаточности для удовлетворения всех предъявленных к нему требований (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Кроме того, очередность соблюдается при удовлетворении требований кредиторов в случае банкротства (п. 3 ст. 25 ГК РФ, п. 2 ст. 134 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Постановлением Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 (п. 19) разъяснено: бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации суммы налога, не образует состав правонарушения по статье 122 Налогового кодекса РФ. С него взыскиваются пени (ст. 75 НК РФ).

Е.Ю. Диркова, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Помогайте вашему бизнесу развиваться

Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев. Выберите из нашего каталога >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

Читайте также по теме:

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Как индивидуальный предприниматель на УСН может распоряжаться наличными денежными средствами

Индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать кассовую дисциплину и вести учет кассовых операций на общих основаниях. Возникает много вопросов: каким образом брать наличные денежные средства у себя самого, каким образом оформить документально такие операции, что делать, если превышен лимит кассового остатка? На эти и другие вопросы мы ответим в нашем материале.

Может ли предприниматель, применяющий УСН, брать деньги из оборота на личные нужды

Индивидуальные предприниматели вправе в любое время взять денежные средства из кассы на личные расходы. Несмотря, что Банк России Указанием от 20.06.2007 №184-У ограничил случаи, в которых можно использовать расчеты наличными, однако денежные средства предпринимателя, в том числе выручка от реализации, являются его собственностью, которой собственник вправе распоряжаться по своему усмотрению.

Гражданский кодекс РФ содержит норму, согласно которой, денежные расчеты, не связанные с предпринимательской деятельностью, производятся наличными средствами без ограничения суммы.

Зачем установили кассовый лимит для предпринимателей

Лимит кассового остатка, согласно Положению Центробанка России от 12.10.2011 №373-П, устанавливается не только для предпринимателей, а для всех экономических субъектов, занимающихся предпринимательской деятельностью. Его устанавливают в целях контроля за оборотом наличных денежных средств на территории России. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие экономическую деятельность с 2012 года обязаны на общих основаниях соблюдать лимит кассового остатка.

Если на конец дня остались в кассе предпринимателя денежные средства, превышающие установленный лимит

Точно так же, как и организация, предприниматель на сумму, превышающую установленный лимит, выписывает расходный кассовый ордер на выдачу наличных денежных средств.

Можно выдать деньги работнику под отчет, если работников у ИП нет, то ордер следует выписать на себя.

В расходном ордере можно указать следующую формулировку: «Выдача на общехозяйственные расходы» — если деньги предполагается расходовать в предпринимательских целях, если же предприниматель деньги забирает на личные расходы, то в ордере следует так и написать «Выдача средств на личные нужны предпринимателя».

Хоть на деле и получается, что ИП деньги из одного кармана переложил в другой, тем не менее, формально все правила выполнены, нарушения не допущены, установленный порядок соблюден. При этом неважно, какую систему налогообложения применяет ИП – УСН 6%, УСН 15% или ОСНО. Порядок для всех одинаковый.

ИП из кассы взял деньги на личные нужды, как это отразить в Книге доходов и расходов

Такие операции не отражаются в Книге учета доходов и расходов, ведь выдача денежных средств под отчет, расходом не является, как для организации, так и для предпринимателя.

Точно так же не является расходом операция, когда индивидуальный предприниматель забирает деньги на личные нужды. В Книге учета отражаются только расходы, учитываемые в целях налогообложения, перечисленные п.1 ст.346.16 НК РФ.

Если у ИП основные поступления проходят через расчетный счет, нужно ли ему устанавливать лимит

Независимо от объема наличных денежных средств, необходимо установить лимит кассового остатка. Дело в том, что если лимит не установлен, остаток по кассе на конец рабочего дня должен быть нулевым. При нулевом лимите, даже остаток в один рубль на конец дня, будет являться нарушением кассовой дисциплины. За нарушение на индивидуального предпринимателя будет наложены штрафные санкции в размере от 4000 до 5000 рублей.
Лимит остатка денежных средств рассчитывается в зависимости от того, поступают ли наличные от покупателей в кассу предпринимателя, или же наличные расчеты отсутствуют, нет кассового аппарата, а денежные средства на разные расходы предприниматель снимает с расчетного счета.

Формула для определения лимита остатка наличных денежных средств

1. Индивидуальный предприниматель получает от покупателей наличные денежные средства с использованием ККТ

В этом случае кассовый лимит определяется по следующей формуле:
L = V/P x Nc где,
L – лимит кассового остатка;
V – объем наличной выручки;
P – расчетный период;
Nc – период времени между днями сдачи денежных средств на расчетный счет. Этот период, за исключением некоторых случаев, не должен быть более семи рабочих дней. Например, если выручка в банк сдается раз в пять дней, этот показатель будет равен пяти.

Обратите внимание, что Р – расчетный период индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, определяют самостоятельно, при этом он не должен быть более 92 рабочих дней.
Если предприниматель только зарегистрировался, и у него отсутствует выручка, то в показателе V – объем выручки, он должен указать объем ожидаемых, планируемых поступлений от покупателей.

2. У Индивидуального предпринимателя отсутствуют расчеты наличными, денежные средства на расходы снимаются с расчетного счета
В этом случае, при определении лимита, ИП должен учитывать в каких размерах выдаются средства для расчетов наличными. При определении объема не учитываются средства, снимаемые с расчетного счета на выплату заработной платы, стипендий и прочих выплат в пользу работников.

Определить лимит следует по формуле:

L = R/PxNn где,
L – лимит кассового остатка;
R – объем денежных средств, выдаваемый (планируемый к выдаче, если деятельность не велась) для оплаты расходов наличными средствами;
P – расчетный период;
Nn – период между получением наличных средств с расчетного счет. Данный показатель не должен превышать семь рабочих дней.

В каких случаях допускается превышение установленного лимита

Пунктом 1.4 Положения 373-П, установлено, что средства сверх установленного лимита можно хранить в кассе:

  • в дни выплаты заработной платы, при этом учитывается день получения средств из банка;
  • выходные и нерабочие дни, если в это время у ИП есть поступление средств в кассу.

Во всех остальных случаях хранение в кассе денежных средств, сверх установленного лимита, не допускается.

Если ИП закупает материалы за наличные средства, должен он всю выручку сначала сдать в банк, а потом снять деньги на расходы с расчетного счета?

Для расчетов с поставщиками наличными средствами, деньги выдаются из кассы работнику под отчет, или, если у ИП нет работников, самому себе. При этом, выписывается расходный кассовый ордер на основании которого делается запись в кассовой книге.

Обратите внимание, для того, чтобы выдать деньги под отчет, необходимо получить от работника заявление с указанием суммы. ИП подписывает это заявление и кассир, или предприниматель, если лично ведет учет кассовых операций, выдает необходимую сумму на определенный срок.

В течение определенного срока подотчетное лицо или сам предприниматель, представляет авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими расход средств.

При этом, сам расход денег подтверждается кассовым чеком и приложенной к нему квитанцией к приходному кассовому ордеру или с товарным чеком.

Накладные, акты подтверждают только поступление материальных ценностей или оказанных услуг, но не являются подтверждением оплаты.
Если осталась неизрасходованная сумма, то остаток необходимо принять в кассу, выписав приходный кассовый ордер на оставшуюся сумму.
Если после выдачи денег в подотчет, или возврата остатка подотчетных средств кассовый лимит превышен, то остаток следует сдать в банк, предварительно выписав расходный кассовый ордер. Если же сумма средств на остаток дня в пределах лимита, то в банк не нужно ничего сдавать.
Если из подотчета вернули остаток денег в конце дня и в банк ИП не успевает сдать деньги, превышающие лимит, можно повторно выдать их под отчет, или снять на собственные нужды, придерживаясь установленного лимита, предварительно выписав расходный кассовый ордер.

Это не является нарушением. Тем более, что можно на следующий день вновь сдать их в кассу, выписав ПКО.

Как рассчитать лимит если ИП совмещает УСН и ЕНВД

При определении лимита в этом случае учитываются поступления по всем видам деятельности, т.е. учитывается общая сумма выручки. Рассчитать лимит следует по одной из вышеприведенных формул.

Как обналичить деньги с расчётного счёта ИП легально в 2018 году

Безналичные платежи через банк – это удобный инструмент расчётов для ИП. Если сумма платежа по договору с другим бизнесменом превышает 100 000 рублей, то иного варианта, чем оплата на расчётный счёт, не существует. Это так называемый лимит наличных расчётов между субъектами предпринимательской деятельности в рамках одного договора.

Наличные деньги предприниматель чаще всего получает от покупателей и клиентов. Если это обычные физические лица, то ограничение по сумме в 100 000 рублей здесь не действует, но возникает проблема сохранности наличных средств. Чтобы не беспокоиться об этом, проще всего вносить наличность, полученную от покупателей и клиентов, на расчётный счёт.

Вести безналичные расчёты удобно и безопасно, но в некоторых случаях предпринимателю может потребоваться вывести деньги с расчётного счёта, т. е. обналичить их. Рассмотрим подробнее, как ИП снять деньги с расчётного счёта в 2018 году.

Что учесть при снятии денег с расчётного счёта ИП

Если вам необходимо рассчитаться с партнёрами или работниками именно наличными деньгами, то надо учесть следующее:

  • За снятие наличных денег с расчётного счёта банк взимает комиссию. Если деньги обналичиваются для выдачи зарплаты, то размер комиссии небольшой, обычно не превышает 1%. А вот если предприниматель снимает деньги для других целей, в том числе, на личные нужды, то комиссия может достигать 2% и более, в зависимости от суммы.
  • Все операции с наличными деньгами должны выполняться в рамках соблюдения кассовой дисциплины. Хотя по действующим правилам, установленным Центробанком, в 2018 году индивидуальные предприниматели вправе не вести кассовые документы, на практике такой упрощённый порядок может привести к спорам с налоговыми органами при определении налоговой базы. Подробнее о правилах наличных расчётах читайте в статье «Кассовые операции».
  • Если вы часто снимаете наличные деньги с расчётного счёта ИП на крупные суммы (от 100 000 рублей), то будьте готовы к тому, что банк может затребовать у вас подтверждение дальнейших расходов этой наличности. Такой контроль банки осуществляют в рамках закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем».

Получить наличные деньги вы можете в кассе своего банка, заполнив чековую книжку или платёжное поручение. Далее полученная наличность должна быть оприходована в кассу ИП по приходному кассовому ордеру (ПКО), а затем выдана из кассы по расходному кассовому ордеру (РКО).

Чтобы подтвердить расходование наличных денег в предпринимательских целях, надо оформлять и сохранять договоры с партнёрами, кассовые и товарные чеки, счёта-фактуры, товарные накладные, другие платёжные документы. Выдача зарплаты наличными подтверждается платёжной ведомостью по форме Т-53. При снятии наличных с расчётного счёта предпринимателю не надо составлять проводки, т.к. это инструмент бухгалтерского учета, который ИП не ведут.

Учитывая сложность оформления кассовых операций и необходимость выплаты комиссии банку, мы рекомендуем проводить наличные расчёты с контрагентами и работниками в крайних случаях. Что касается снятия наличности для личных нужд ИП, то сделать это проще.

Как ИП вывести деньги с расчётного счёта на личные нужды

Деньги, полученные от бизнеса, ИП может тратить на личные нужды без ограничений и дополнительного налогообложения. Этим индивидуальный предприниматель принципиально отличается от учредителя ООО. Собственник компании доход от дела может получить только в виде дивидендов, заплатив ещё и налог по ставке 13%.

Приведём две цитаты, явно подтверждающие право предпринимателя распоряжаться полученным им доходом в 2018 году на своё усмотрение:

«Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчётного счёта индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Кодексом не предусмотрено» (из письма Минфина России от 11 августа 2014 г. N 03-04-05/39905).

«Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчета о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится» (из письма Банка России от 2 августа 2012 г. N 29-1-2/5603).

Перевести деньги с расчётного счёта ИП на личные нужды в 2018 году можно тремя способами.

  1. Получить наличные деньги в кассе банка по чеку или платёжному поручению. Этот способ мало отличается от того, когда предприниматель снимает наличность для расчёта с контрагентами или работниками. Наличные деньги так же приходуются в кассу ИП по приходному ордеру, а выдаются по расходному ордеру.
    Чтобы не переплачивать банку комиссию, некоторые предприниматели указывают в назначении платежа «Зарплата индивидуального предпринимателя». Это неправильно. ИП не может сам себе платить зарплату, о чем неоднократно высказывались Роструд, Минфин, ФНС. Банк вправе отказаться выполнять такое платёжное поручение, поэтому при переводе средств ИП на личные нужды надо так и указывать: «Перевод собственных средств» или «Выдача денежных средств на личные нужды».
  2. Перевести наличные на текущий счёт физического лица и привязанную к нему карту. В этом случае наличные деньги сразу с расчётного счёта предприниматель не снимает, поэтому банк не взимает комиссию за обналичивание, и кассовые документы оформлять не требуется. Далее деньги с карты снимаются уже в банкомате обычным способом.
    Очень важно, чтобы карта, на которую переводятся деньги, снятые на личные нужды ИП, была оформлена на самого предпринимателя, а не на другое лицо, например, супруга. Если же вы проведете такую транзакцию, то деньги, переведённые на карту другого лица, облагаются налогом, а предприниматель, как налоговый агент, должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
    Обратите внимание: если вы оформили карту не в том банке, где у вас открыт расчётный счёт, то в некоторых случаях при переводе денег на вашу карту в другом банке может взиматься комиссия.
  3. Перевести деньги на банковский вклад физического лица. Предприниматель может иметь не только расчётный и текущий счёт, но и накопительный или депозитный. На этот счёт тоже можно переводить деньги, а затем получить их наличными деньгами после закрытия депозита.

Таким образом, самый простой способ снятия денег ИП на личные нужды, не требующий комиссии на обналичивание и оформления кассовых документов, – это перевод денег на карту физического лица. Именно его мы и рекомендуем нашим пользователям.

Собираетесь открыть расчетный счёт для ИП? Специально для пользователей нашего сервиса банк Тинькофф подготовил выгодные условия, оставьте заявку прямо сейчас и получите:

  • Бесплатное открытие р/c + подключение мобильного и интернет-банка.
  • Бесплатное обслуживание до 7 месяцев для новых ИП
  • и до 3 месяцев для всех остальных.
  • Бесплатная проверка контрагентов.
  • До 8% начисляются на остатки на счёте.
  • Бесплатный зарплатный проект.
  • Зачисления, переводы, расчёты с 4:00 до 21:00 по Москве. Внутри банка 24/7.

Комиссия за перевод денег на карту

К сожалению, некоторые банки, не желая терять деньги, вместо комиссии за снятие наличных взимают с клиента комиссию за перевод в адрес физического лица. При этом далеко не всегда из перечня этих физических лиц исключают ИП при переводе денег с р/с на свою карту, даже если карта оформлена в этом же банке.

Например, Сбербанк при переводе денег со счета ИП на карту с пометкой «Выдача денежных средств на личные нужды» берет 1,1% от суммы, но не менее 115 рублей. Это означает, что если предприниматель переведет с расчетного счета на свою карту 100 000 рублей, то комиссия составит 1100 рублей.

С учетом этого советуем при выборе банка для ИП учитывать не только стоимость тарифного плана, но и размер этой комиссии. В таблице ниже мы приводим данные о комиссии за перевод на личную карту ИП по некоторым крупным банкам.

Популярное:

  • По ст1817 коап рф Указ Президента РФ от 24.05.2017 N 236 (ред. от 04.06.2018) "Об утверждении Положения об оперативно-территориальном объединении войск национальной гвардии Российской Федерации" ПРЕЗИДЕНТА […]
  • П 1 ст 23 семейного кодекса рф П 1 ст 23 семейного кодекса рф Статья 23 СК РФ. Расторжение брака в судебном порядке при взаимном согласии супругов на расторжение брака 1. При наличии взаимного согласия на расторжение […]
  • Распространение личной информации интернете статья Ответственность за разглашение персональных данных по 137 УК РФ Разглашение персональных данных 137 УК РФ — указанная статья закона квалифицирует данное деяние как преступное, влекущее за […]
  • Гражданский кодекс рф инвестиции Гражданский кодекс Российской Федерации Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) — кодифицированный нормативный документ Российской Федерации, имеющий статус федерального закона и […]
  • Ст 226 п3 нк рф Ст. 226 НК РФ (2017): вопросы и ответы Ст. 226 НК РФ: официальный текст Ст. 226 НК РФ: вопросы и ответы Ст. 226 НК РФ определяет действия налогового агента по расчету, удержанию и уплате […]
  • Договор на поставку товара с ип Образец договора ООО с ИП Договор ИП с ООО - образец его представлен в данной статье. Это одна из правовыхконструкцийв обязательственном праве. Кроме того, мы расскажем о том, как […]
Закладка Постоянная ссылка.

Комментарии запрещены.